Налоговая диагностика НДС (VAT Health Check) — это превентивная аудиторская процедура, направленная на выявление и устранение налоговых рисков компании до того, как их обнаружит Служба доходов. В Грузии срок исковой давности по налогам составляет 3 года, что означает, что аудит может проверить любой период за последние 3 года. Часто бухгалтерские ошибки накапливаются годами и носят системный характер. Например, неправильное декларирование зачетов НДС или неверная квалификация освобожденных операций могут быть обнаружены спустя годы, что приводит к катастрофическим штрафам. «Проверка здоровья» НДС — это своего рода имитация налоговой проверки, где независимые эксперты проверяют вашу документацию по той же методологии, которую использует налоговый орган.
Что включает услуга диагностики НДС?
Аудиторы и налоговые консультанты Legal.ge предлагают детальную диагностику, которая включает:
- Ревизию деклараций: Сравнение деклараций по НДС за прошлые периоды (обычно последние 3 года) с первичной документацией и финансовой отчетностью.
- Валидацию зачетов: Проверку правильности полученных зачетов — загружены ли фактуры, подтверждены ли они и связаны ли с экономической деятельностью.
- Проверку пропорционального правила: Если у компании есть смешанные операции, проверяется, правильно ли была рассчитана и применена пропорция зачета.
- Контроль полноты документации: Проверку договоров, инвойсов и актов приема-передачи на предмет их соответствия требованиям Налогового кодекса.
- Составление карты рисков: Классификацию обнаруженных недостатков по уровню риска и рекомендации по их исправлению (например, подача уточненной декларации).
Распространенные ситуации и сценарии
Диагностика особенно актуальна в нескольких сценариях. Первый: в компании меняется главный бухгалтер или финансовый директор. Новый менеджмент хочет знать, какое «наследство» ему досталось, чтобы избежать ответственности за старые ошибки. Второй: компания планирует возврат излишне уплаченного НДС. Перед отправкой запроса критически важна проверка, так как требование о возврате часто провоцирует налоговую проверку. Если аудит найдет ошибки, вместо возврата компания получит штраф. Третий: продажа или слияние компании. Инвестор требует налоговый Due Diligence, чтобы убедиться, что не покупает компанию со скрытыми налоговыми обязательствами.
Законодательная база Грузии
Диагностика основывается на нормах Налогового кодекса Грузии об аудите и проверках. Статья 4 Кодекса определяет срок давности (3 года). В процессе диагностики используются Международные стандарты аудита и методические указания Службы доходов. Важно, что если в результате диагностики выявлена ошибка и компания подает уточненную декларацию до получения уведомления о налоговой проверке, ей не начисляется штраф (только пеня), что является главной финансовой выгодой диагностики.
Поэтапный процесс оказания услуги
При приглашении эксперта через Legal.ge процесс начинается с предоставления доступа к базам данных (RS.ge, бухгалтерская программа). На первом этапе происходит дистанционный анализ данных и идентификация «красных флагов» (Red Flags). На втором этапе аудитор проверяет документацию на месте выборочным методом. На третьем этапе готовится конфиденциальный отчет, где детально описана каждая найденная ошибка, ее финансовый эффект (потенциальный штраф) и способ исправления. Это позволяет вам «привести в порядок» бухгалтерию в спокойной обстановке.
Почему стоит выбрать Legal.ge?
Налоговое спокойствие бесценно. Legal.ge предоставляет доступ к аудиторам, имеющим опыт работы в Службе доходов или аудиторских фирмах «Большой четверки». Они точно знают, что и где ищут государственные аудиторы. Диагностика, проведенная через Legal.ge, является гарантией того, что налоговая проверка не станет для вас неприятным сюрпризом.
Обновлено: ...