Консультирование по трансфертному ценообразованию (ТЦО) является критически важной услугой для мультинациональных групп и компаний, участвующих в международных сделках в Грузии. Трансфертное ценообразование касается установления цен на сделки между связанными лицами (например, материнской и дочерней компаниями). Законодательство Грузии требует, чтобы такие сделки осуществлялись с соблюдением «Принципа вытянутой руки» (Arm's Length Principle) — то есть по таким же ценам и условиям, о которых договорились бы независимые лица в идентичной ситуации. Нарушение этого принципа ведет к корректировке налоговой базы и серьезным финансовым санкциям. Отсутствие документации по ТЦО или неправильная методология — одна из самых частых причин налоговых споров в глобальном бизнесе, и Грузия не исключение, где Служба доходов все активнее проверяет подобные операции.
Что включает услуга трансфертного ценообразования?
Специалисты Legal.ge предлагают полный спектр услуг, обеспечивающих соответствие ваших транзакций грузинским и международным (OECD) стандартам. Услуга включает:
- Подготовку документации по ТЦО: Составление Локального файла (Local File) и Мастер-файла (Master File) в соответствии с законодательством Грузии.
- Бенчмаркинг (Сравнительный анализ): Поиск сопоставимых независимых сделок с использованием специализированных баз данных и определение рыночного диапазона цен.
- Выбор методологии: Выбор наиболее подходящего метода (например, метод сопоставимой неконтролируемой цены, метод цены перепродажи, затратный метод и др.) исходя из специфики сделки.
- Функциональный анализ: Детальное изучение распределения функций, рисков и активов между участниками группы.
- Предварительное соглашение (APA): Представительство в процессе предварительного согласования методологии ценообразования с налоговым органом для исключения будущих рисков.
Распространенные ситуации и сценарии
Риски трансфертного ценообразования часто скрываются в на первый взгляд простых операциях. Например, грузинская дочерняя компания получает услуги менеджмента или маркетинга от иностранной материнской компании. Если плата за эти услуги превышает рыночную стоимость, налоговый орган сочтет, что компания искусственно занизила прибыль, и начислит налог на прибыль на разницу. Второй сценарий — получение займа от учредителя: если процентная ставка существенно отличается от рыночной, это также подлежит корректировке. Также часты проблемы при экспорте товаров по низкой цене связанному дистрибьютору, что снижает налогооблагаемый доход в Грузии. Во всех этих случаях отсутствие соответствующего обоснования (документации) автоматически создает основания для штрафов.
Законодательная база Грузии
Сфера регулируется специальной главой Налогового кодекса Грузии о трансфертном ценообразовании и Приказом Министра финансов Грузии «Об утверждении Инструкции о трансфертном ценообразовании для международных контролируемых операций». Эти регламенты в основном базируются на руководящих принципах ОЭСР (OECD), что означает соответствие грузинской практики международным стандартам. Законодательство обязывает компании предоставлять документацию по требованию (обычно в течение 30 дней), подтверждающую, что их сделки осуществлялись с соблюдением рыночного принципа.
Поэтапный процесс оказания услуги
Работа с экспертом по ТЦО на Legal.ge требует высокопрофессионального подхода. На первом этапе происходит идентификация и классификация всех сделок со связанными лицами. На втором этапе специалисты проводят функциональный и экономический анализ, выбирают лучший метод и ищут сопоставимые данные в международных базах (например, Amadeus, Bloomberg). Третий этап включает подготовку полноценного отчета (TP Study), который будет главным доказательством при налоговой проверке. При необходимости специалист также помогает компании в разработке внутренней политики для будущих транзакций.
Почему стоит выбрать Legal.ge?
Трансфертное ценообразование — это одна из самых сложных и узких специализаций в налоговом праве. Legal.ge предоставляет доступ к экспертам, имеющим доступ к дорогостоящим международным базам данных и владеющим методологией ОЭСР. Специалисты, выбранные на нашей платформе, помогут вам не только в формальной подготовке документации, но и в выстраивании реальных бизнес-процессов так, чтобы минимизировать налоговые риски на глобальном уровне.
Обновлено: ...