LegalGELegalGE
...

Налогообложение при утрате резидентства (Exit Tax)

Нужно ли платить налог при закрытии ИП и отъезде?

Само по себе закрытие ИП не облагается налогом. Однако вы должны подать ликвидационную декларацию и уплатить налог (1% для малого бизнеса) с доходов, полученных до момента закрытия. Если у ИП остались товарные остатки, они могут рассматриваться как реализация самому себе и облагаться налогом.

Как избежать двойного налогообложения при переезде?

Если вы переезжаете в страну, с которой у Грузии есть Соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН), вы можете зачесть налоги, уплаченные в Грузии, в счет налогов новой страны (или наоборот). Для этого нужно получить сертификат налогового резидента в Службе доходов перед отъездом и правильно определить дату смены центра жизненных интересов.

Что делать с банковскими счетами при отъезде?

Грузия не требует обязательного закрытия счетов при отъезде. Однако ваш банк может изменить условия обслуживания или потребовать обновления KYC-данных, узнав о смене резидентства. Мы рекомендуем уведомить банк и, при необходимости, перевести счета в статус нерезидента, чтобы избежать их внезапной блокировки.

Облагается ли налогом продажа квартиры после отъезда?

Если вы владеете жилой недвижимостью более 2 лет, доход от ее продажи освобожден от налога (5%) даже для нерезидентов. Если срок владения меньше 2 лет, вы обязаны заплатить 5% налог с разницы между ценой покупки и продажи, независимо от вашего статуса резидента на момент сделки.

Время чтения

2 мин

Опубликовано

...

Прекращение налогового резидентства и сопутствующие налоги (планирование Exit Tax) — сложный юридический процесс, актуальный при выходе физического лица или компании из юрисдикции Грузии. Хотя в Грузии нет классического «налога на выход» в европейском понимании, проблема заключается в «условной реализации» (deemed disposal), окончательных расчетах и правильном аннулировании статуса резидента. Если лицо покидает страну, но остается налоговым резидентом (проведя более 183 дней в году), оно по-прежнему обязано платить налог с мирового дохода. Неправильное планирование ведет к двойному налогообложению в новой и старой стране.

Наш сервис включает планирование смены налогового резидентства. Специалисты предлагают:

  • Анализ статуса налогового резидентства и определение даты его прекращения;
  • Подготовку финальной налоговой декларации перед отъездом;
  • Оценку налоговых последствий переноса активов (недвижимость, акции);
  • Планирование ликвидации или реорганизации бизнеса в контексте смены резидентства;
  • Применение соглашений об избежании двойного налогообложения с новой юрисдикцией;
  • Процедуры отмены статуса «Лица с высоким уровнем благосостояния».
Эта услуга обеспечивает безболезненный переход к новому налоговому режиму.

Планирование выхода необходимо в конкретных ситуациях. Например, IT-специалист (ИП) переезжает в Германию. Ему нужно знать, когда прекращаются обязательства в Грузии и начинаются в Германии, чтобы не платить налог дважды. Другой пример — иностранная компания закрывает филиал в Грузии. Передача активов филиала в головной офис может рассматриваться как распределение дивидендов или реализация имущества, что облагается налогом. Также акционер, покидающий страну, должен учитывать, что будущая продажа акций может облагаться налогом в стране нового резидентства (где ставки могут быть выше).

Правовая база опирается на статью 34 «Налогового кодекса Грузии» (Резидентство) и международные соглашения. Важны «Tie-breaker rules» (решающие правила), определяющие резидентство при связях с двумя странами. Юрист анализирует эти правила для защиты ваших интересов.

Процесс начинается с аудита активов и планов лица или компании. Юрист составляет «Календарь выхода» — когда продать активы? Когда закрыть счета? С помощью специалиста на Legal.ge вы сможете минимизировать фискальные потери при смене места жительства или бизнеса.

Legal.ge — это платформа для доступа к международным налоговым экспертам. Пересечение границ меняет не только обстановку, но и налоговые обязательства. Готовьтесь к переменам с профессионалами.

Обновлено: ...

Специалисты этой услуги

Загрузка...