Планирование подоходного налога для физических лиц в Грузии становится все более актуальным, особенно для лиц с высоким доходом, фрилансеров и индивидуальных предпринимателей. Стандартная ставка подоходного налога составляет 20%, однако Налоговый кодекс Грузии предусматривает множество льгот и специальных налоговых режимов, правильное использование которых существенно снижает налоговое бремя. Например, предприниматель со статусом «Малый бизнес» облагается налогом всего в 1%, а определенные категории доходов (например, наследство, дарение между наследниками I и II очереди) полностью освобождены. Планирование особенно важно для тех, кто имеет доход из иностранных источников, так как вопрос резидентства и определения источника дохода (Грузия vs зарубежье) играет решающую роль в налогообложении. Неправильное декларирование или неиспользование льготы может привести к переплате налога или, наоборот, штрафу за сокрытие дохода.
Что включает планирование подоходного налога?
Специалисты Legal.ge предлагают персонализированную налоговую стратегию, которая в рамках закона максимально сэкономит ваши финансы. Услуга включает:
- Оптимизацию статуса: Анализ соответствия требованиям статуса «Малый бизнес» (1%) или «Микробизнес» (0%) и помощь в регистрации.
- Анализ иностранных доходов: Определение источника дохода, полученного из-за рубежа, и того, подлежит ли он налогообложению в Грузии (принцип территориального налогообложения).
- Управление резидентством: Планирование получения или избежания налогового резидентства (правило 183 дней, статус Лица с высоким доходом).
- Использование вычетов: Документирование и вычет разрешенных законом расходов для уменьшения налогооблагаемой базы (аренда, сервисы).
- Планирование отчуждения активов: Управление сроками при продаже недвижимости или автомобиля (например, правило 2 лет) для освобождения от налога.
Распространенные ситуации и сценарии
Самый частый сценарий — фрилансеры: IT-специалист работает на иностранную компанию по контракту и получает зарплату. Если он зарегистрируется как ИП и получит статус малого бизнеса, он заплатит 1% вместо 20%. Второй сценарий — продажа квартиры: физлицо продает квартиру через 1.5 года после покупки. Он платит 20% налога с прироста капитала. Если бы он подождал еще 6 месяцев (всего 2 года), налог был бы 0%. Третий сценарий — «Цифровые кочевники» (Digital Nomads): иностранец живет в Грузии, работает удаленно на американскую компанию и думает, что не платит налог. После 183 дней он становится резидентом, и его доход (если он считается полученным в Грузии) может облагаться налогом, что требует предварительного планирования.
Законодательная база Грузии
Подоходный налог регулируется статьей 79 и последующими статьями Налогового кодекса Грузии. Кодекс устанавливает правила резидентства (статья 34), ставки подоходного налога (статья 81) и освобождения (статья 82). Специальные налоговые режимы (малый/микробизнес) регулируются отдельными главами. В части иностранных доходов действует принцип, что доход резидента-физлица, полученный из иностранного источника, освобожден от налога, однако определение «иностранного источника» сложное и зависит от места оказания услуг.
Поэтапный процесс оказания услуги
Работа со специалистом на Legal.ge начинается с аудита структуры доходов. На первом этапе идентифицируются все источники дохода. На втором этапе эксперт готовит «Налоговый план» — выбирает оптимальный статус (например, ИП) и готовит рекомендации по документированию расходов. Третий этап включает подготовку и подачу годовой декларации до 31 марта или 1 ноября, чтобы соблюсти законные сроки.
Почему стоит выбрать Legal.ge?
Экономия на подоходном налоге законным путем вполне реальна. Legal.ge предоставляет доступ к экспертам, знающим все «лазейки» и льготы Налогового кодекса. Специалисты нашей платформы помогут сделать так, чтобы максимальная часть заработанных вами средств осталась у вас, а не ушла в бюджет, без какого-либо юридического риска.
Обновлено: ...