Применение международных налоговых соглашений — это практическая и процедурная услуга, обеспечивающая реализацию прав, предусмотренных Соглашениями об избежании двойного налогообложения (СИДН). Многие налогоплательщики ошибочно полагают, что наличие договора автоматически означает получение льгот. В действительности, налоговое законодательство Грузии устанавливает строгие административные требования, несоблюдение которых ведет к отмене льгот и штрафам. Эта услуга фокусируется именно на выполнении этих требований: заполнении форм, валидации сертификатов резидентства, соблюдении сроков и коммуникации с налоговым органом. Это особенно важно для нерезидентов, получающих доход из Грузии (дивиденды, роялти, проценты) и желающих воспользоваться сниженным налогом у источника (WHT), а также для резидентов Грузии, желающих зачесть налог, уплаченный за границей.
Услуга включает конкретные административные и юридические шаги:
- Коммуникация с налоговым агентом: Подготовка необходимой документации для плательщика дохода (агента), чтобы он не удерживал налог или удерживал его по сниженной ставке.
- Администрирование сертификатов резидентства: Получение сертификата налогового резидентства (Tax Residency Certificate) от иностранного налогового органа, его апостилирование/легализация и нотариальный перевод на грузинский язык.
- Подготовка требования о возврате: Подготовка и подача в Службу доходов заявления на возврат уже удержанного налога.
- Тест LOB (Limitation on Benefits): Проверка, соответствует ли лицо требованиям статьи «Ограничение льгот» договора (во избежание Treaty Shopping).
- Подтверждение бенефициарного собственника: Сбор доказательств того, что получатель дохода является его фактическим владельцем, а не посредником.
- Представительство в налоговых спорах: Обжалование в случае отказа налогового органа в применении договора.
На практике эта услуга используется ежедневно. Например, грузинский банк выплачивает проценты иностранному финансовому институту; банку нужен действительный сертификат резидентства, чтобы не облагать выплату налогом 5%. Если сертификат не предоставлен или просрочен, банк обязан удержать налог. Другой пример — иностранная компания продает доли в грузинской компании другому нерезиденту; ей нужно подтверждение, что договор Грузия-Страна освобождает прирост капитала от налогообложения в Грузии. Также грузинский консультант, оказавший услуги итальянской компании, запрашивает сертификат из Италии, чтобы не платить налог там.
Правовой основой являются Налоговый кодекс Грузии и конкретные двусторонние соглашения. Процедурную часть регулирует Приказ Министра финансов Грузии №996 «О налоговом администрировании». Этот приказ детально расписывает, какая форма документа (бумажная или электронная) приемлема, в какие сроки он должен быть выдан (как правило, для конкретного налогового года) и когда нужен апостиль. В последнее время особое внимание уделяется концепции «бенефициарного собственника», основанной на комментариях ОЭСР.
Процесс начинается с аудита документов. Специалист проверяет правильность иностранного сертификата (дата, наименование, подпись уполномоченного органа). Если документ неверен, запрашивается новый. Затем документ представляется налоговому агенту (до выплаты) или налоговому органу (для возврата после выплаты). Специалист заполняет соответствующие формы на электронном портале (RS.ge) и отслеживает процесс до получения финального результата.
Legal.ge свяжет вас с профессионалами, знающими бюрократические детали. Применение налоговых соглашений требует точности — одна неверная дата или подпись могут стать основанием для отказа в льготе. Эксперты нашей платформы обеспечат, чтобы ваша документация была в полном порядке и вы воспользовались всеми правами, причитающимися вам по международному законодательству.
Обновлено: ...