Устранение двойного налогообложения является фундаментальным механизмом в финансовом планировании международного бизнеса и физических лиц. Эта услуга касается ситуаций, когда один и тот же доход или капитал потенциально облагается налогом в двух разных юрисдикциях. Грузия подписала Соглашения об избежании двойного налогообложения (СИДН) с более чем 58 странами. Эти соглашения определяют, какая страна имеет преимущественное право налогообложения и по какой ставке. Однако практическое применение этих льгот не происходит автоматически. Налогоплательщик должен доказать свое резидентство и выполнить административные требования. Неправильно оформленная документация может привести к тому, что лицу придется платить налог в обеих странах, что существенно снижает его доход. Наша платформа позволяет найти специалистов, которые помогут пройти эти сложные процедуры.
Услуга включает комплексную юридическую и налоговую помощь на всех этапах применения СИДН:
- Анализ СИДН: Толкование положений договора с конкретной страной и их применение к ситуации клиента (дивиденды, проценты, роялти, работа по найму).
- Получение сертификата налогового резидентства: Получение документа, подтверждающего резидентство, от Службы доходов Грузии или иностранного налогового органа.
- Применение метода зачета (Credit): Зачет налога, уплаченного за границей, в счет налога, подлежащего уплате в Грузии.
- Применение метода освобождения (Exemption): Полное освобождение дохода от налогообложения в одной из юрисдикций на основании соглашения.
- Возврат излишне уплаченного налога: Инициирование процедур по возврату налога, излишне удержанного в иностранном государстве или Грузии.
- Определение статуса Постоянного представительства: Анализ, создает ли деятельность налогооблагаемую базу во второй стране.
Эта услуга необходима в различных сценариях. Например, физическое лицо-резидент Грузии работает удаленно на немецкую компанию. Ему нужно обеспечить, чтобы с зарплаты не удерживали налог в Германии, или, если удержали, чтобы он мог зачесть его в Грузии. Другой случай — грузинская компания получает дивиденды от дочерней компании в Нидерландах; здесь использование СИДН позволяет снизить налог до 0% или 5%. Также часты случаи иностранных инвесторов, имеющих депозиты в грузинских банках и желающих воспользоваться снижением налога на процентный доход. Во всех этих случаях требуется точное соблюдение формальных процедур.
Правовое регулирование опирается на Налоговый кодекс Грузии (статьи 134, 104) и Международные соглашения об избежании двойного налогообложения. СИДН имеют превосходящую юридическую силу над внутренним законодательством (в соответствии с Конституцией Грузии). Кроме того, важен Приказ Министра финансов «О налоговом администрировании», который определяет формы сертификатов резидентства и правила их представления. В частности, иностранные документы часто требуют апостилирования или легализации, что также является частью этой услуги.
Процесс начинается с идентификации ситуации: какой тип дохода и между какими странами происходит транзакция. Специалист определяет, какая статья применяется в конкретном договоре. Затем собираются документы: сертификат резидентства, подтверждение дохода и квитанции об уплате налога (если уже уплачен). После этого подается заявление в налоговый орган (или плательщику, если это предварительное освобождение). Специалист обеспечивает коммуникацию с налоговыми инспекторами и защищает интересы клиента в случае споров.
Legal.ge — ваш надежный партнер в международном налоговом лабиринте. Устранение двойного налогообложения — это не просто теория, это реальные деньги, которые вы можете сэкономить с квалифицированной помощью. Эксперты, зарегистрированные на нашей платформе, обладают глубокими знаниями в международном налоговом праве и помогут защитить ваши права. Не платите больше, чем должны — найдите специалиста на Legal.ge.
Обновлено: ...