Споры по трансфертному ценообразованию представляют собой одну из самых сложных и высокорисковых категорий налогового права для мультинациональных компаний, действующих в Грузии. Трансфертное ценообразование (ТЦО) регулирует цены сделок между связанными лицами (например, материнскими и дочерними компаниями). Согласно законодательству Грузии, такие сделки должны осуществляться с соблюдением «Принципа вытянутой руки» (Arm's Length Principle). Когда налоговый орган (Служба доходов) считает, что компания нарушила этот принцип и искусственно занизила налогооблагаемую прибыль, возникает налоговый спор. Такие споры часто влекут за собой многомиллионные штрафы и налоговые корректировки. Подход Службы доходов становится все более агрессивным: используются сложные методологии и базы данных для выявления несоответствий. Для компании жизненно важна квалифицированная юридическая защита, так как неправильное ведение спора может привести не только к финансовым убыткам, но и к репутационным рискам на глобальном уровне.
Что включают услуги по спорам ТЦО?
Специалисты, зарегистрированные на платформе Legal.ge, предлагают полную правовую поддержку на всех этапах спора. Услуги включают:
- Сопровождение налогового аудита: Представительство клиента в процессе проверки, инициированной Службой доходов, ответы на вопросы аудиторов и управление стратегической коммуникацией.
- Административные жалобы: Обжалование акта налоговой проверки в Службе доходов и в Совете по разрешению споров при Министерстве финансов Грузии.
- Судебное представительство: В случае передачи спора в суд — подготовка исков и защита интересов во всех инстанциях.
- Альтернативное методологическое обоснование: Опровержение метода ценообразования, использованного налоговым органом, и представление более релевантного метода или сопоставимых данных.
- Процедуры взаимного согласования (MAP): Решение спора на международном уровне в рамках Соглашений об избежании двойного налогообложения, когда корректировка затрагивает две страны.
Распространенные ситуации и сценарии
Споры по трансфертному ценообразованию часто возникают из-за специфических транзакций. Один из самых распространенных сценариев — оплата «услуг менеджмента» (Management Fees) материнской компании. Налоговый орган часто оспаривает реальность или стоимость таких услуг, считая их механизмом вывода прибыли. Второй сценарий касается финансовых транзакций — если дочерняя компания взяла заем у учредителя под высокий процент или, наоборот, выдала беспроцентный заем, это влечет немедленные корректировки. Также часты споры при экспорте товаров, когда грузинское предприятие продает продукцию связанному дистрибьютору по низкой цене. Аудиторы используют цены с международных рынков и штрафуют компанию на разницу. Еще одной сложной областью являются платы за использование нематериальных активов (роялти, товарные знаки), где определение «рыночной цены» требует особой экспертизы.
Законодательная база Грузии
Споры регулируются Налоговым кодексом Грузии и Приказом Министра финансов Грузии о трансфертном ценообразовании. Эти правовые акты основаны на руководящих принципах ОЭСР (OECD). В процессе спора критическое значение имеет Административный процессуальный кодекс Грузии, который определяет распределение бремени доказывания. Согласно Налоговому кодексу, если компания не представила полную документацию, бремя доказывания фактически переходит на нее, что затрудняет выигрыш в споре. Также важны Международные соглашения об избежании двойного налогообложения, которые предусматривают механизмы налоговой корректировки между странами-партнерами.
Поэтапный процесс оказания услуги
Работа со специалистом на Legal.ge начинается с детального анализа акта налоговой проверки или промежуточного отчета аудита. На первом этапе юрист и налоговый эксперт оценивают слабые стороны аргументов аудиторов и проверяют использованные ими расчеты. На втором этапе разрабатывается стратегия — стоит ли судиться или лучше искать компромисс (налоговое соглашение). Третий этап включает подготовку жалобы и сбор доказательств (в том числе независимых экспертных заключений). На этапе рассмотрения спора специалисты активно участвуют в устных слушаниях, защищая позицию клиента в Министерстве финансов или суде до достижения окончательного результата.
Почему стоит выбрать Legal.ge?
Споры по трансфертному ценообразованию требуют специфических знаний, выходящих за рамки общего налогового права. Необходимы глубокие знания экономического анализа, международных стандартов и процессуальных норм. Legal.ge предоставляет доступ к экспертам, имеющим многолетний опыт участия в подобных спорах и портфолио успешных кейсов. Специалисты, выбранные через нашу платформу, обеспечат надежность и обоснованность ваших аргументов, максимально увеличивая шансы на завершение спора в вашу пользу.
Обновлено: ...