Об этой услуге
Торговля виртуальными активами в Грузии расширяется, и вместе с ней растёт число вопросов: нужно ли декларировать доход от криптовалюты, когда возникает обязанность и как оцениваются результаты торговли. Налоговый кодекс не содержит отдельного криптовалютного режима: доход от виртуальных активов подпадает под общую рамку подоходного налога, а обязанность декларирования определяется теми же нормами, которые регулируют отчётность физических лиц о доходах, — нормами о резидентстве, о статусе плательщика и о порядке подачи декларации. Наша услуга отображает налоговые последствия криптотрейдинга именно на эту общую рамку и помогает исполнить обязанность правильно.
Кто является резидентом Грузии и почему это важно
Вопрос декларирования начинается с резидентства. Согласно статье 34 Налогового кодекса, резидентом Грузии в течение всего текущего налогового года считается физическое лицо, фактически находящееся на территории Грузии 183 дня или более в любом непрерывном 12-месячном календарном периоде, завершающемся в этом налоговом году. Кодекс предусматривает и исключения: в фактическое присутствие не входит время нахождения в Грузии для лечения или отдыха, с дипломатическим или консульским статусом, в транзите из одной страны в другую и в иных установленных случаях; днём присутствия считается любой день, когда лицо находилось в Грузии, независимо от длительности. Статус резидента или нерезидента определяется отдельно за каждый налоговый период, и дни, учтённые в предыдущем периоде, в следующем не учитываются. Для криптотрейдинга это решающе: резидент Грузии — физическое лицо упорядочивает налоговые обязательства здесь, и многие дальнейшие вопросы, включая применение международных договоров об избежании двойного налогообложения, зависят от правильного определения статуса.
Кто является плательщиком подоходного налога
Статья 79 отвечает на этот вопрос прямо: плательщиками подоходного налога являются резидент — физическое лицо, а также нерезидент — физическое лицо, получающее доход из источника в Грузии. Это значит, что обязанность декларировать результаты торговли в равной мере касается резидента и — в определённых случаях — нерезидента, а ошибка в определении налогового статуса может быть воспринята и как незадекларированная уплата, и, наоборот, как самостоятельное возложение на себя излишней обязанности.
Налоговая декларация — что это и как подаётся
Статья 67 определяет понятие и порядок: налоговая декларация — это отчёт лица об исчислении установленного Кодексом налога. В декларации совокупное налоговое обязательство исчисляется в целых лари, а обязательство менее 1 лари обнуляется. Лицо вправе подать декларацию лично в налоговый орган, направить её застрахованным почтовым отправлением или в электронной форме; формы декларации и порядок электронного декларирования определяет министр финансов. Для криптотрейдинга важна и ещё одна деталь: если лицо не подаёт декларацию, считается, что оно подало декларацию, по которой налог равен нулю, а поданная позже за тот же период декларация считается поданной с опозданием — молчание не отменяет обязанность, а лишь меняет последствия.
Продление срока подачи
Статья 68 допускает продление срока подачи годовой декларации о подоходном налоге: срок продлевается на 3 месяца, если лицом уплачены текущие платежи за декларируемый период (или отсутствует обязанность их уплачивать) и до истечения срока подано письменное обращение в налоговый орган о продлении. При этом продление срока подачи декларации не меняет срок уплаты налога — выигранное время касается отчётности, а не платежа. После активного торгового года, когда расчётов много, этот инструмент часто разумен, но лишь при соблюдении условий.
Что мы анализируем в отчётности по криптотрейдингу
Налоговая отчётность по криптотрейдингу — не внесение одной цифры в декларацию. Нужна полная картина операций: последовательность покупок и продаж, обмены, моменты вывода и ввода средств, и то, какие события создают доход, а какие нет. Именно здесь возникают самые частые ошибки: отсутствие истории, выгруженной с уже несуществующих бирж, смешение операций, записанных в разных валютах, и размытие границы между личными кошельками и биржевыми счетами. Наш подход прост: сначала восстановление фактической картины, затем налоговая квалификация каждой операции и только потом заполнение декларации. Так человек защищает себя от ошибок, исправление которых при проверке обходится многократно дороже.
Стоит помнить и о накопительном характере обязанности: статус резидента и наличие декларируемых доходов определяются за каждый период отдельно, и прошлогодняя «нулевая» картина не гарантирует такой же в следующем году. Трейдинг по своей природе волатилен — объём операций, вид активов и площадки меняются, и документальный след этих изменений стоит вести параллельно самой торговле, а не восстанавливать задним числом. Мы помогаем выстроить этот учёт так, чтобы отчётность любого года собиралась спокойно и без авралов.
Чем мы можем помочь
Наши специалисты изучат вашу ситуацию: определим статус резидентства и круг плательщиков, установим, какие операции и какие доходы подлежат декларированию, поможем правильно подготовить расчёты и подать декларацию. При необходимости подготовим обращение о продлении срока. Если обязанность не исполнялась годами, оценим последствия и определим оптимальный путь восстановления. Обратитесь к нам и получите конкретный план налоговой отчётности по вашей торговле виртуальными активами.