შესავალი: კორპორატიული გადასახადების ზუსტი გაანგარიშება
ბიზნეს გადასახადების მომზადება (Business Tax Preparation) არის კრიტიკული პროცესი ნებისმიერი იურიდიული პირისთვის საქართველოში, იქნება ეს შპს, სააქციო საზოგადოება თუ სოლიდარული პასუხისმგებლობის საზოგადოება. ეს სერვისი გულისხმობს არა მხოლოდ დეკლარაციის მექანიკურ შევსებას, არამედ საგადასახადო ვალდებულებების წინასწარ გაანგარიშებას, ოპტიმიზაციას და დოკუმენტურ დასაბუთებას. საქართველოში მოქმედი „ესტონური მოდელი“ მოგების გადასახადთან მიმართებაში ბევრ უპირატესობას ანიჭებს ბიზნესს, თუმცა შეიცავს სპეციფიკურ ნიუანსებს, რომელთა უგულებელყოფამ შეიძლება გამოიწვიოს გაუთვალისწინებელი საგადასახადო ტვირთი. კვალიფიციური სპეციალისტის დახმარება უზრუნველყოფს, რომ კომპანიამ გადაიხადოს ზუსტად იმდენი, რასაც კანონი ითხოვს — არც მეტი და არც ნაკლები.
რას მოიცავს ბიზნეს გადასახადების მომზადება?
მომსახურება მოიცავს კორპორატიული საგადასახადო პორტფელის სრულ მართვას. ძირითადი კომპონენტებია:
- მოგების გადასახადის გაანგარიშება: დივიდენდების განაწილების, არაეკონომიკური ხარჯების და წარმომადგენლობითი ხარჯების დაბეგვრის ბაზის დადგენა (15%).
- დღგ-ს ადმინისტრირება: ჩასათვლელი და გადასახდელი დღგ-ს ბალანსის გამოყვანა, პროპორციული ჩათვლის კოეფიციენტის დაანგარიშება შერეული ოპერაციების დროს.
- წყაროსთან დაკავებული გადასახადები: ხელფასების, პროცენტების, როიალტისა და დივიდენდების გაცემისას გადასახადის გაანგარიშება.
- იმპორტის გადასახადების დაგეგმვა: საბაჟო გადასახადის, იმპორტის დღგ-ს და აქციზის წინასწარი კალკულაცია ტვირთის შემოტანამდე.
- საგადასახადო შეღავათების გამოყენება: „თავისუფალი ინდუსტრიული ზონის“, „ვირტუალური ზონის“ ან სხვა სპეციალური სტატუსების შესაბამისი შეღავათების ასახვა.
- დოკუმენტაციის მომზადება: საგადასახადო მიზნებისთვის საჭირო ინვოისების, აქტებისა და ხელშეკრულებების აუდიტი.
გავრცელებული სიტუაციები და სცენარები
ერთ-ერთი ყველაზე რთული საკითხია „არაეკონომიკური ხარჯები“. მაგალითად, კომპანიამ იყიდა ძვირადღირებული მანქანა ან გადაიხადა რესტორნის ხარჯი, რომელიც არ უკავშირდება მის ძირითად საქმიანობას. სპეციალისტი აანალიზებს ამ ხარჯებს და ადგენს, უნდა დაიბეგროს თუ არა ისინი მოგების გადასახადით. მეორე სცენარია „უიმედო ვალები“: კომპანიას აქვს დებიტორული დავალიანება, რომელსაც ვერ იღებს. ბუღალტერი ამზადებს დოკუმენტაციას ამ ვალის ჩამოსაწერად ისე, რომ ეს საგადასახადო ორგანომ აღიაროს ხარჯად. მესამე შემთხვევაა ძირითადი საშუალებების გაყიდვა: სპეციალისტი ითვლის დღგ-ს ვალდებულებას და მოგების გადასახადს აქტივის ნარჩენი ღირებულებიდან გამომდინარე.
საქართველოს სამართლებრივი ჩარჩო
ბიზნეს გადასახადების მომზადება ეფუძნება საქართველოს საგადასახადო კოდექსს. გადამწყვეტია მუხლი 97 (მოგების გადასახადით დაბეგვრის ობიექტი) და მუხლი 98-102 (ხარჯები და განაწილებული მოგება). დღგ-ს ნაწილში მნიშვნელოვანია კარი VI, რომელიც განსაზღვრავს დაბეგვრის ობიექტს, დროსა და ადგილს. ასევე, ბიზნესმა უნდა გაითვალისწინოს ფინანსთა მინისტრის №996 ბრძანება გადასახადების ადმინისტრირების შესახებ, რომელიც დეტალურად აღწერს დოკუმენტაციის წარმოების წესებს. საერთაშორისო ოპერაციების დროს გამოიყენება შესაბამისი ორმაგი დაბეგვრის თავიდან აცილების ხელშეკრულებები.
პროცესი: როგორ მზადდება გადასახადები?
პროცესი იწყება საანგარიშო პერიოდის (თვის) ბოლოს ყველა პირველადი დოკუმენტის შეგროვებით. სპეციალისტი ამუშავებს მონაცემებს საბუღალტრო პროგრამაში. შემდეგ ხდება „საკონტროლო გაანგარიშება“ — სანამ დეკლარაცია გაიგზავნება, სპეციალისტი ადარებს მონაცემებს წინა პერიოდებთან და ამოწმებს ლოგიკურ კავშირებს (მაგ. დღგ-ს ბრუნვა vs შემოსავალი). თუ აღმოჩენილია საეჭვო ოპერაცია, ის განიხილება მენეჯმენტთან. საბოლოოდ, მზადდება საგადასახადო დავალება (Payment Order) ზუსტი თანხით, რომელიც კომპანიამ უნდა გადარიცხოს ბიუჯეტში.
რატომ უნდა აირჩიოთ სპეციალისტი Legal.ge-ზე?
ბიზნეს გადასახადები არ არის სფერო, სადაც ექსპერიმენტები დასაშვებია. Legal.ge-ზე თქვენ იპოვით კორპორატიულ საგადასახადო სპეციალისტებს, რომლებსაც ესმით სხვადასხვა ინდუსტრიის (მშენებლობა, ვაჭრობა, IT, ლოგისტიკა) სპეციფიკა. ჩვენი ექსპერტები უზრუნველყოფენ თქვენი საგადასახადო ვალდებულებების ზუსტ და დროულ შესრულებას, რაც მოგცემთ საშუალებას, კონცენტრირდეთ ბიზნესის განვითარებაზე და არა საგადასახადო პრობლემებზე.
განახლდა: ...