აქტივების გაყიდვის საგადასახადო ოპტიმიზაცია

აქტივების გაყიდვა ბიზნესისთვის მნიშვნელოვანი მოვლენაა, რომელიც ხშირად წარმოშობს სერიოზულ საგადასახადო ვალდებულებებს. განსხვავებით წილის გაყიდვისგან, რომელიც ხშირად გათავისუფლებულია დღგ-სგან, აქტივის (შენობა, მანქანა-დანადგარი, ინვენტარი) გაყიდვა ჩვეულებრივ იბეგრება როგორც დღგ-თი (18%), ისე მოგების გადასახადით. თუმცა, საქართველოს საგადასახადო კანონმდებლობა ითვალისწინებს გარკვეულ შეღავათებსა და სტრუქტურირების მეთოდებს, რომლებიც საშუალებას აძლევს ბიზნესს, კანონიერად შეამციროს ან გადაავადოს ეს გადასახადები. აქტივების გაყიდვის საგადასახადო ოპტიმიზაციის სერვისი Legal.ge-ზე გეხმარებათ ტრანზაქციის ისე დაგეგმვაში, რომ მაქსიმალურად შეინარჩუნოთ მიღებული შემოსავალი. ჩვენი საგადასახადო იურისტები და ექსპერტები აანალიზებენ თქვენს კონკრეტულ სიტუაციას და გთავაზობენ ოპტიმალურ საგადასახადო სტრატეგიას.

რას მოიცავს საგადასახადო ოპტიმიზაციის მომსახურება?

ჩვენი სერვისი ფარავს აქტივის გაყიდვასთან დაკავშირებულ ყველა საგადასახადო ასპექტს:

• დღგ-ს ანალიზი: იმის განსაზღვრა, ექვემდებარება თუ არა ტრანზაქცია დღგ-ს. მაგალითად, მიწის მიწოდება გათავისუფლებულია, ხოლო შენობის — იბეგრება. ასევე, „საწარმოს ყველა აქტივის“ (Going Concern) მიწოდება შეიძლება გათავისუფლებული იყოს დღგ-სგან.
• მოგების გადასახადის დაგეგმვა: „ესტონური მოდელის“ გამოყენება. თუ აქტივის გაყიდვიდან მიღებული თანხა რჩება კომპანიაში და არ ნაწილდება დივიდენდად, მოგების გადასახადი (15%) არ გადაიხდება.
• რეინვესტირების შეღავათები: კონსულტაცია იმაზე, თუ როგორ უნდა მოხდეს შემოსავლის რეინვესტირება ახალ აქტივებში გადასახადის გადავადების მიზნით.
• ტრანზაქციის ფასის განაწილება (Purchase Price Allocation): ფასის სწორი გადანაწილება სხვადასხვა აქტივებზე (მიწა, შენობა, გუდვილი), რასაც განსხვავებული საგადასახადო შედეგები აქვს.
• ტრანსსასაზღვრო გადასახადები: თუ მყიდველი ან გამყიდველი არარეზიდენტია, ორმაგი დაბეგვრის თავიდან აცილების ხელშეკრულებების გამოყენება.

რეალური სიტუაციები, როდესაც გჭირდებათ ეს მომსახურება

ოპტიმიზაცია კრიტიკულია შემდეგ შემთხვევებში:

• უძრავი ქონების გაყიდვა: კომერციული ფართის გაყიდვა დიდი თანხაა. დღგ-ს (18%) დამატება ფასს არაკონკურენტულს ხდის. სწორი სტრუქტურირებით (მაგ. აქტივის ჩადება კაპიტალში და შემდეგ წილის გაყიდვა) შესაძლებელია გადასახადის დაზოგვა.
• ბიზნესის როგორც კომპლექსის გაყიდვა: თუ ყიდით რესტორანს ინვენტარითა და თანამშრომლებით, ეს შეიძლება დაკვალიფიცირდეს როგორც „მიწოდება დამოუკიდებლად ფუნქციონირებადი ქვედანაყოფის სახით“, რაც დღგ-სგან თავისუფლდება.
• მოძველებული ტექნიკის რეალიზაცია: ამორტიზებული აქტივების გაყიდვამ შეიძლება წარმოშვას მოგება საბალანსო ღირებულებასთან მიმართებაში, რაც დაბეგვრას ექვემდებარება.
• ლიზინგით გაცემა: პირდაპირი გაყიდვის ნაცვლად აქტივის ლიზინგით გაცემა, რაც საგადასახადო ტვირთს დროში ანაწილებს.

საქართველოს სამართლებრივი ჩარჩო და რეგულაციები

მთავარი მარეგულირებელია საქართველოს საგადასახადო კოდექსი. დღგ-ს ნაწილში გადამწყვეტია კოდექსის 168-ე მუხლი (გათავისუფლებები) და მუხლი 18 (მიწოდება). მოგების გადასახადის კუთხით მოქმედებს განაწილებული მოგების მოდელი, რაც უნიკალურ შესაძლებლობებს იძლევა კაპიტალის შენარჩუნებისთვის. ასევე მნიშვნელოვანია შემოსავლების სამსახურის სიტუაციური სახელმძღვანელოები (მანუელები), რომლებიც განმარტავს კონკრეტულ საგადასახადო საკითხებს. პროფესიონალი საგადასახადო იურისტი უზრუნველყოფს, რომ თქვენი ოპტიმიზაცია იყოს კანონიერი და არ ჩაითვალოს გადასახადებისგან თავის არიდებად.

მომსახურების მიღების პროცესი

Legal.ge-ზე საგადასახადო ოპტიმიზაციის პროცესი მოიცავს:

1. ტრანზაქციის ანალიზი: რა იყიდება, რა ფასად და ვინ არიან მხარეები.
2. საგადასახადო მოდელირება: სხვადასხვა სცენარის (პირდაპირი გაყიდვა, კაპიტალში შენატანი, რეორგანიზაცია) საგადასახადო ეფექტის გათვლა.
3. სტრუქტურის შერჩევა: ყველაზე ეფექტური და უსაფრთხო გზის არჩევა.
4. დოკუმენტაციის მომზადება: ხელშეკრულებების ისე შედგენა, რომ ასახავდეს არჩეულ საგადასახადო სტრუქტურას.

რატომ უნდა აირჩიოთ Legal.ge?

არასწორად დაგეგმილმა ტრანზაქციამ შეიძლება გარიგების ღირებულების 20-30% დაგაკარგვინოთ გადასახადების სახით. Legal.ge-ს საგადასახადო ექსპერტები დაგეხმარებიან, კანონიერად შეამციროთ ეს ხარჯი. ჩვენ გთავაზობთ არა „სქემებს“, არამედ კანონთან სრულ შესაბამისობაში მყოფ სტრატეგიებს, რომლებიც გაუძლებს საგადასახადო შემოწმებას.