საგადასახადო სტრუქტურირება

კორპორატიული საგადასახადო სტრუქტურირება არის სტრატეგიული პროცესი, რომელიც მიზნად ისახავს ბიზნეს ჯგუფის ან კომპანიის იურიდიული და საოპერაციო მოდელის ოპტიმიზაციას საგადასახადო ეფექტურობის მისაღწევად. ეს სერვისი სცდება ჩვეულებრივი საგადასახადო დაგეგმვის ფარგლებს და ფოკუსირებულია ჰოლდინგური სტრუქტურების, შვილობილი კომპანიებისა და ფილიალების ისეთ არქიტექტურაზე, რომელიც მინიმუმამდე ამცირებს საგადასახადო დანაკარგებს (Tax Leakage) ფულადი ნაკადების მოძრაობისას. საქართველოში არსებული ლიბერალური საგადასახადო რეჟიმი და საერთაშორისო ხელშეკრულებების ფართო ქსელი იძლევა უნიკალურ შესაძლებლობებს რეგიონული ჰაბების შესაქმნელად. თუმცა, BEPS-ის (დასაბეგრი ბაზის შემცირებისა და მოგების გადატანის) საწინააღმდეგო საერთაშორისო რეგულაციების გამკაცრების ფონზე, სტრუქტურირება უნდა იყოს არა მხოლოდ ეფექტური, არამედ გამჭვირვალე და ეკონომიკური შინაარსით გამყარებული.

code Code download content_copy expand_less

აღნიშნული მომსახურება მოიცავს ბიზნესის სტრუქტურის სრულ დიაგნოსტიკასა და რეკონსტრუქციას. სპეციალისტები გთავაზობენ:

• ჰოლდინგური სტრუქტურის დიზაინს დივიდენდების, პროცენტებისა და როიალტის დაბეგვრის ოპტიმიზაციისთვის;
• შერწყმის, გაყოფისა და რეორგანიზაციის სქემების შემუშავებას საგადასახადო ნეიტრალიტეტის პრინციპით;
• აქტივების (უძრავი ქონება, ინტელექტუალური საკუთრება) მართვის განცალკევებული სტრუქტურების შექმნას;
• ტრანსსასაზღვრო ოპერაციების ანალიზს „სარგებლის მიმღები მესაკუთრის“ (Beneficial Owner) კონცეფციის გათვალისწინებით;
• სპეციალური საგადასახადო რეჟიმების (საერთაშორისო კომპანია, თავისუფალი ინდუსტრიული ზონა) ინტეგრაციას ჯგუფის სტრუქტურაში;
• Exit-სტრატეგიების (ბიზნესის გაყიდვა) საგადასახადო დაგეგმვას.

ეს სერვისი უზრუნველყოფს, რომ თქვენი ბიზნესი იყოს ფინანსურად მდგრადი და ინვესტიციებისთვის მიმზიდველი.

საგადასახადო სტრუქტურირება აუცილებელია მრავალ პრაქტიკულ სცენარში. მაგალითად, ქართული კომპანია გეგმავს გაფართოებას ევროპაში და სჭირდება ჰოლდინგის შექმნა ისეთ იურისდიქციაში, საიდანაც დივიდენდების რეპატრიაცია იქნება ყველაზე ხელსაყრელი. მეორე მაგალითია დეველოპერული ჯგუფი, რომელსაც სურს მშენებლობისა და გაყიდვების მიმართულებების გამიჯვნა რისკების დივერსიფიკაციისა და დღგ-ს ოპტიმიზაციისთვის. ასევე, IT კომპანიები ხშირად ქმნიან ცალკეულ სუბიექტს ინტელექტუალური საკუთრების სამართავად, რათა ისარგებლონ „საერთაშორისო კომპანიის“ 5%-იანი განაკვეთით. არასწორად შერჩეულმა სტრუქტურამ შეიძლება გამოიწვიოს ორმაგი დაბეგვრა და ადმინისტრაციული ხარჯების ზრდა.

სამართლებრივი ჩარჩო ეყრდნობა „საქართველოს საგადასახადო კოდექსს“, საერთაშორისო საგადასახადო ხელშეკრულებებს და „მეწარმეთა შესახებ“ კანონს. გადამწყვეტი მნიშვნელობა აქვს „ტრანსფერული ფასწარმოქმნის“ წესებს, რომლებიც არეგულირებს ფასებს ჯგუფის წევრებს შორის ტრანზაქციებზე. ასევე გასათვალისწინებელია MLI (მრავალმხრივი კონვენცია), რომელიც ზღუდავს საგადასახადო ხელშეკრულებების ბოროტად გამოყენებას. იურისტი უზრუნველყოფს, რომ შერჩეული სტრუქტურა აკმაყოფილებდეს „არსებითი ეკონომიკური საქმიანობის“ (Substance) მოთხოვნებს.

პროცესი იწყება არსებული კორპორატიული სქემის აუდიტით და მიზნების განსაზღვრით. იურისტი ამზადებს რესტრუქტურიზაციის გეგმას ("Step Plan"), სადაც დეტალურად არის გაწერილი თითოეული ნაბიჯის სამართლებრივი და საგადასახადო შედეგი. ამის შემდეგ ხდება ახალი კომპანიების რეგისტრაცია, აქტივების გადაცემა და ხელშეკრულებების გაფორმება. Legal.ge-ზე სპეციალისტის დახმარებით თქვენ შექმნით მყარ ფუნდამენტს თქვენი ბიზნესის გლობალური ზრდისთვის.

Legal.ge არის პლატფორმა, რომელიც გაძლევთ წვდომას მაღალი კვალიფიკაციის საგადასახადო არქიტექტორებთან. სწორი სტრუქტურა არის ბიზნესის წარმატების უხილავი, მაგრამ გადამწყვეტი ფაქტორი. დაგეგმეთ თქვენი მომავალი Legal.ge-სთან ერთად.