კრიპტო აქტივების ეფექტური მართვა მოითხოვს არა მხოლოდ კარგ სავაჭრო სტრატეგიას, არამედ გონივრულ საგადასახადო დაგეგმარებას. საქართველო, თავისი უნიკალური საგადასახადო სისტემით, ქმნის იდეალურ პირობებს ლეგალური საგადასახადო ოპტიმიზაციისთვის. კრიპტო საგადასახადო დაგეგმარება (Tax Planning) გულისხმობს ბიზნეს სტრუქტურისა და ტრანზაქციების ისე ორგანიზებას, რომ მაქსიმალურად იქნას გამოყენებული კანონმდებლობით დაშვებული შეღავათები (მაგალითად, „მცირე ბიზნესის“ სტატუსი 1%-იანი გადასახადით ან ფიზიკური პირის 0%-იანი რეჟიმი). ეს სერვისი განკუთვნილია მაღალი შემოსავლის მქონე ინვესტორებისთვის, კრიპტო-ანტრეპრენერებისთვის და საერთაშორისო კომპანიებისთვის, რომლებსაც სურთ საქართველოს იურისდიქციის გამოყენება გლობალური საგადასახადო ტვირთის შესამცირებლად.
რას მოიცავს კრიპტო საგადასახადო დაგეგმარების მომსახურება?
ეს არის სტრატეგიული სერვისი, რომელიც სცდება უბრალო დეკლარირების ფარგლებს და მოიცავს:
- იურისდიქციული სტრუქტურირება: საქართველოს რეზიდენტობის (მათ შორის, მაღალი ქონებრივი ცენზის მქონე პირთა პროგრამის) გამოყენების დაგეგმვა გადასახადების ოპტიმიზაციისთვის.
- სტატუსის შერჩევა: ანალიზი, სჯობს იმოქმედოთ როგორც ფიზიკურმა პირმა (0%), „მცირე ბიზნესმა“ (1% - სერვისებისთვის) თუ შპს-მ (15% - განაწილებულ მოგებაზე).
- შემოსავლების კლასიფიკაცია: სხვადასხვა ტიპის კრიპტო შემოსავლის (ტრეიდინგი, სტეიკინგი, იილდ ფარმინგი, აირდროპები) სწორი იურიდიული შეფუთვა საუკეთესო საგადასახადო რეჟიმის მისაღებად.
- საერთაშორისო დაბეგვრა: ორმაგი დაბეგვრის თავიდან აცილების ხელშეკრულებების გამოყენება საქართველოსა და ინვესტორის სხვა რეზიდენტ ქვეყანას შორის.
- გატანის (Cash-out) სტრატეგიები: კრიპტოვალუტის ფიატში კონვერტაციის ლეგალური და ბანკისთვის მისაღები გზების დაგეგმვა.
- კორპორაციული სტრუქტურები: ჰოლდინგური სტრუქტურების შექმნა კრიპტო აქტივების სამართავად.
გავრცელებული სიტუაციები
საგადასახადო დაგეგმარება კრიტიკულია შემდეგ სცენარებში:
- როდესაც IT სპეციალისტი ან დეველოპერი იღებს ანაზღაურებას კრიპტოვალუტაში უცხოური კომპანიისგან და სურს ისარგებლოს „მცირე ბიზნესის“ 1%-იანი დაბეგვრით.
- როდესაც უცხოელი ინვესტორი განიხილავს საქართველოს საგადასახადო რეზიდენტობის მიღებას (ფიზიკური ყოფნის გარეშე) კრიპტო შემოსავლების 0%-ით დასაბეგრად.
- როდესაც იქმნება კრიპტო ფონდი ან საინვესტიციო კომპანია და საჭიროა ოპტიმალური კორპორაციული ფორმის შერჩევა.
- როდესაც პირი გეგმავს დიდი ოდენობით კრიპტოვალუტის განაღდებას და სურს წინასწარ მოაგვაროს თანხის წარმომავლობისა და დაბეგვრის საკითხები ბანკთან პრობლემების თავიდან ასაცილებლად.
- როდესაც ხდება კრიპტო აქტივების ჩუქება ან მემკვიდრეობით გადაცემა.
საქართველოს კანონმდებლობა და რეგულაციები
დაგეგმარების პროცესი ეყრდნობა საქართველოს საგადასახადო კოდექსს და მის დებულებებს რეზიდენტობის, შემოსავლის წყაროსა და სპეციალური დაბეგვრის რეჟიმების შესახებ. კერძოდ, „მცირე ბიზნესის“ სტატუსი (საგადასახადო კოდექსის 88-ე მუხლი) საშუალებას აძლევს მეწარმე ფიზიკურ პირებს დაიბეგრონ 1%-ით, თუ მათი შემოსავალი არ აღემატება 500,000 ლარს, თუმცა ეს რეჟიმი არ ვრცელდება ყველა ტიპის საქმიანობაზე (მაგ. ვალუტის გადაცვლაზე), ამიტომ საჭიროა ზუსტი კვალიფიკაცია. ასევე მნიშვნელოვანია საქართველოს მთავრობის დადგენილება „მაღალი ქონებრივი ცენზის მქონე პირთა საგადასახადო რეზიდენტობის მინიჭების წესის შესახებ“, რაც საშუალებას აძლევს პირს გახდეს რეზიდენტი საქართველოში ყოფნის დღეების ვალდებულების გარეშე, თუ ის აკმაყოფილებს ქონებრივ ან საშემოსავლო კრიტერიუმებს. ეს ინსტრუმენტი ხშირად გამოიყენება გლობალური კრიპტო ინვესტორების მიერ.
მომსახურების პროცესი
კრიპტო საგადასახადო დაგეგმარება Legal.ge-ს ექსპერტებთან მოიცავს:
- პირველადი აუდიტი: კლიენტის მიმდინარე ფინანსური მდგომარეობისა და მიზნების შესწავლა.
- მოდელირება: სხვადასხვა საგადასახადო სცენარების შემუშავება (ფიზიკური პირი vs კომპანია vs მცირე ბიზნესი) და მათი ფინანსური ეფექტის შედარება.
- სტრუქტურის იმპლემენტაცია: საჭირო იურიდიული პირების რეგისტრაცია, სტატუსის მოპოვება (მაგ. მცირე ბიზნესი) ან რეზიდენტობის განაცხადის მომზადება.
- დოკუმენტური უზრუნველყოფა: კონტრაქტების, ინვოისების და მიღება-ჩაბარების აქტების შაბლონების მომზადება, რომლებიც შეესაბამება არჩეულ საგადასახადო მოდელს.
- მიმდინარე მონიტორინგი: კანონმდებლობის ცვლილებების შემთხვევაში სტრატეგიის კორექტირება.
რატომ Legal.ge?
არასწორმა საგადასახადო დაგეგმარებამ შეიძლება გამოიწვიოს არა მხოლოდ ფინანსური ზარალი, არამედ სამართლებრივი პასუხისმგებლობაც. Legal.ge გაკავშირებთ პროფესიონალებთან, რომლებსაც ესმით როგორც ტრადიციული საგადასახადო სამართალი, ისე კრიპტო ეკონომიკის სპეციფიკა. ჩვენი პლატფორმის სპეციალისტები დაგეხმარებიან შექმნათ ლეგალური, მდგრადი და ეფექტური საგადასახადო სტრუქტურა საქართველოში.
განახლდა: ...