ქონების გადასახადის დაგეგმვა (Property Tax Planning) არის სასიცოცხლოდ მნიშვნელოვანი სერვისი უძრავი ქონების მფლობელებისთვის, დეველოპერებისა და ბიზნესებისთვის საქართველოში. ქონების გადასახადი არის ადგილობრივი გადასახადი, რომლის განაკვეთები და გადახდის წესი განსხვავდება მუნიციპალიტეტების, აქტივის ტიპის (მიწა vs შენობა-ნაგებობა) და მფლობელის სტატუსის (ფიზიკური vs იურიდიული პირი) მიხედვით. არასწორმა დაგეგმვამ ან აქტივების არასწორმა შეფასებამ შეიძლება გამოიწვიოს მნიშვნელოვანი ფინანსური დანაკარგი. ეს სერვისი მიზნად ისახავს საგადასახადო ვალდებულებების ოპტიმიზაციას კანონიერი გზებით, აქტივების გადაფასების მართვას და დეკლარაციების ზუსტ წარდგენას.
მომსახურება მოიცავს დეტალურ ანალიზს და კონსულტაციას შემდეგ საკითხებზე:
- იურიდიული პირების ქონების გადასახადი: აქტივების საშუალო წლიური საბალანსო ღირებულების დაანგარიშება და არაუმეტეს 1%-იანი განაკვეთის სწორი გამოყენება.
- მიწის გადასახადის კალკულაცია: სასოფლო და არასასოფლო-სამეურნეო მიწებზე გადასახადის გამოთვლა კონკრეტული მუნიციპალიტეტის დადგენილი ტარიფების მიხედვით.
- ფიზიკური პირების ქონების გადასახადი: ოჯახის წლიური შემოსავლის მიხედვით ვალდებულების განსაზღვრა (100,000 ლარამდე — 0%, 100,000-ის ზემოთ — პროგრესული განაკვეთი).
- ლიზინგით გაცემული ქონების დაბეგვრა: საგადასახადო ვალდებულებების გამიჯვნა მეიჯარესა და მოიჯარეს შორის.
- საგადასახადო შეღავათების გამოყენება: ტურისტულ ზონებში, მაღალმთიან რეგიონებში ან სპეციალურ ეკონომიკურ ზონებში არსებული ქონების დაბეგვრის სპეციფიკა.
განვიხილოთ რამდენიმე სცენარი. პირველი: კომპანიას ბალანსზე აქვს ძველი შენობა, რომლის საბაზრო ღირებულება დაბალია, მაგრამ საბალანსო ღირებულება — მაღალი (ცვეთის არასაკმარისი დარიცხვის გამო). შედეგად, კომპანია იხდის არაპროპორციულად მაღალ ქონების გადასახადს. აუდიტორული გადაფასების ჩატარებით შესაძლებელია საგადასახადო ბაზის შემცირება. მეორე შემთხვევა: ფიზიკური პირი ფლობს რამდენიმე ბინას და აქირავებს მათ. თუ მისი ოჯახის შემოსავალი აღემატება 100,000 ლარს, ის ვალდებულია გადაიხადოს ქონების გადასახადი ყველა უძრავ ქონებაზე, რაც ხშირად ავიწყდებათ და იწვევს ჯარიმებს. მესამე: დეველოპერი კომპანია, რომელსაც აქვს დაუმთავრებელი მშენებლობა. მნიშვნელოვანია განისაზღვროს, რა ეტაპზე იწყება დაბეგვრა და როგორ მოქმედებს მიწის გადასახადი მშენებლობის პროცესში.
საქართველოს საგადასახადო კოდექსი (კარი IX, ქონების გადასახადი) არის მთავარი მარეგულირებელი დოკუმენტი. კოდექსი განსაზღვრავს ზღვრულ განაკვეთებს, ხოლო კონკრეტულ განაკვეთებს ადგენენ ადგილობრივი თვითმმართველობები (მუნიციპალიტეტები). მაგალითად, თბილისში მიწის გადასახადის განაკვეთი განსხვავდება ზონების მიხედვით. საქართველოს სამოქალაქო კოდექსი განსაზღვრავს უძრავი ქონების ცნებას, რაც საფუძველია დაბეგვრისთვის. აუდიტორული საქმიანობის შესახებ კანონი კი არეგულირებს ქონების გადაფასების სტანდარტებს, რაც გადამწყვეტია იურიდიული პირებისთვის საგადასახადო ბაზის დასადგენად.
დაგეგმვის პროცესი იწყება აქტივების ინვენტარიზაციით და მათი სტატუსის შემოწმებით. სპეციალისტები აანალიზებენ ბუღალტრულ ჩანაწერებს, ამოწმებენ საკადასტრო მონაცემებს და ადარებენ მუნიციპალურ ტარიფებს. შემდეგ ხდება დეკლარაციის სიმულაცია, რათა დადგინდეს ოპტიმალური საგადასახადო ტვირთი. საჭიროების შემთხვევაში, ხდება აქტივების გადაფასება ან სტრუქტურული ცვლილებები (მაგ., გამოუყენებელი აქტივების ჩამოწერა). საბოლოო ეტაპია წლიური დეკლარაციის წარდგენა (1 ნოემბრამდე ფიზიკური პირებისთვის, 1 აპრილამდე იურიდიული პირებისთვის).
Legal.ge გთავაზობთ წვდომას უძრავი ქონების საგადასახადო ექსპერტებთან, რომლებსაც აქვთ ღრმა ცოდნა ადგილობრივი რეგულაციების შესახებ. ისინი დაგეხმარებიან არა მხოლოდ გადასახადის სწორად გამოთვლაში, არამედ კანონიერი გზებით მის მინიმიზაციაში. იქნება ეს კომერციული ფართი, სასოფლო მიწა თუ საცხოვრებელი კომპლექსი, ჩვენი სპეციალისტები უზრუნველყოფენ თქვენი აქტივების ფისკალურ ეფექტიანობას. ენდეთ Legal.ge-ს და გადაიხადეთ მხოლოდ ის, რაც კანონით გეკუთვნით.
განახლდა: ...