საქართველო საერთაშორისო ასპარეზზე ცნობილია როგორც კრიპტო-მეგობრული იურისდიქცია, რაც დიდწილად განპირობებულია ლიბერალური საგადასახადო პოლიტიკით. კრიპტოვალუტის დაბეგვრა საქართველოში არის ერთ-ერთი ყველაზე ხშირად განხილვადი თემა ინვესტორებსა და ტრეიდერებს შორის. მნიშვნელოვანია გვესმოდეს, რომ „0%-იანი გადასახადი“ არ ვრცელდება ყველა სიტუაციაზე და ყველა პირზე. საგადასახადო რეჟიმი განსხვავდება ფიზიკური და იურიდიული პირებისთვის, ასევე საქმიანობის ტიპის (ტრეიდინგი, მაინინგი, სერვისი) მიხედვით. კვალიფიციური საგადასახადო კონსულტაცია აუცილებელია იმისთვის, რომ სწორად მოახდინოთ თქვენი შემოსავლების კლასიფიკაცია და თავიდან აიცილოთ გაუთვალისწინებელი საგადასახადო ვალდებულებები ან ჯარიმები შემოსავლების სამსახურისგან.
რას მოიცავს კრიპტოვალუტის დაბეგვრის მომსახურება?
ეს სერვისი ფარავს ყველა ასპექტს, რაც დაკავშირებულია ვირტუალური აქტივებიდან მიღებული შემოსავლების დაბეგვრასთან. სპეციალისტები გთავაზობენ:
- სტატუსის განსაზღვრას: თქვენი საქმიანობის ანალიზს იმის დასადგენად, ხართ თუ არა ფიზიკური პირი, მეწარმე ფიზიკური პირი თუ იურიდიული პირი საგადასახადო მიზნებისთვის.
- საგადასახადო ვალდებულებების გაანგარიშებას: კონკრეტული ტრანზაქციებიდან (მაგ. კრიპტოს გაყიდვა, სტეიკინგი, მაინინგი) წარმოშობილი გადასახადების დათვლას.
- დღგ-ს ანალიზს: კრიპტო-სერვისების (მაგ. გაცვლა, კომისია) დამატებული ღირებულების გადასახადით დაბეგვრის საკითხების გარკვევას.
- წყაროსთან დაბეგვრის საკითხებს: არარეზიდენტებისთვის გადახდილი თანხების დაბეგვრის ანალიზს.
- საგადასახადო შემოწმებების თანხლებას: შემოსავლების სამსახურთან ურთიერთობას აუდიტის ან კამერალური შემოწმების შემთხვევაში.
- კონსულტაციას მაინინგის დაბეგვრაზე: სპეციფიკური რეგულაციების განმარტებას კრიპტოვალუტის მოპოვებასთან დაკავშირებით.
გავრცელებული სიტუაციები
კრიპტოვალუტის დაბეგვრის საკითხები ყველაზე ხშირად დგება შემდეგ შემთხვევებში:
- როდესაც ფიზიკური პირი (რეზიდენტი ან არარეზიდენტი) ყიდის კრიპტოვალუტას და აინტერესებს, უნდა გადაიხადოს თუ არა საშემოსავლო გადასახადი მიღებულ მოგებაზე.
- როდესაც კომპანია იღებს გადახდებს კრიპტოვალუტაში გაწეული მომსახურებისთვის და სჭირდება ამ შემოსავლის ასახვა ბუღალტერიაში და დეკლარაციაში.
- როდესაც ხდება კრიპტოვალუტის მაინინგი და მაინერი დაინტერესებულია, ითვლება თუ არა ეს ეკონომიკურ საქმიანობად და რა გადასახადები ეკისრება.
- როდესაც პირი იღებს ხელფასს ან დივიდენდს კრიპტოვალუტაში უცხოური კომპანიისგან.
- როდესაც ხდება NFT-ების (არა-ჩანაცვლებადი ტოკენების) ყიდვა-გაყიდვა და შემოსავლის გენერირება.
საქართველოს კანონმდებლობა და რეგულაციები
საქართველოში კრიპტოვალუტის დაბეგვრის საკითხს არეგულირებს საქართველოს საგადასახადო კოდექსი. უმნიშვნელოვანესია საქართველოს ფინანსთა მინისტრის 2019 წლის N201/29062 წერილი/განმარტება, რომლის მიხედვითაც ფიზიკური პირის მიერ კრიპტოაქტივის მიწოდებით მიღებული შემოსავალი გათავისუფლებულია საშემოსავლო გადასახადისგან. ეს ეფუძნება პრინციპს, რომ კრიპტოაქტივი არ წარმოადგენს „საქართველოში არსებულ წყაროს“. თუმცა, იურიდიული პირებისთვის მოქმედებს მოგების გადასახადის (ე.წ. ესტონური მოდელი) რეჟიმი, სადაც მოგება იბეგრება მხოლოდ განაწილებისას (15%). ასევე მნიშვნელოვანია საქართველოს საგადასახადო კოდექსის დებულებები დღგ-ს შესახებ: კრიპტოვალუტის გაცვლის ოპერაციები (ფიატში ან სხვა კრიპტოში) ზოგადად გათავისუფლებულია დღგ-სგან (ფინანსური ოპერაციის ანალოგიით), მაგრამ სხვა ტიპის სერვისები შეიძლება დაიბეგროს. მაინინგი, როგორც წესი, განიხილება საქონლის წარმოებად და შეიძლება დაექვემდებაროს დაბეგვრას.
მომსახურების პროცესი
Legal.ge-ს სპეციალისტებთან მუშაობა დაბეგვრის საკითხებზე მოიცავს:
- სიტუაციის ანალიზი: კლიენტის სტატუსისა (ფიზიკური/იურიდიული პირი) და რეზიდენტობის დადგენა.
- ტრანზაქციების ისტორიის შესწავლა: ბლოკჩეინ ამონაწერებისა და ბირჟის ისტორიის მიმოხილვა.
- საგადასახადო პოზიციის შემუშავება: წერილობითი დასკვნის მომზადება იმის შესახებ, თუ რომელი გადასახადები ეკუთვნის კლიენტს კონკრეტულ სიტუაციაში.
- რისკების შეფასება: პოტენციური საგადასახადო რისკების იდენტიფიცირება (მაგ. თუ ფიზიკური პირის საქმიანობა კვალიფიცირდება როგორც „ორგანიზებული ბიზნესი“).
- დეკლარირება: საჭიროების შემთხვევაში, საგადასახადო დეკლარაციების მომზადება და წარდგენა.
რატომ Legal.ge?
კრიპტო დაბეგვრა საქართველოში სავსეა ნიუანსებით, რომლებიც პირდაპირ კანონში არ წერია და ეფუძნება პრაქტიკულ განმარტებებს. Legal.ge-ზე თქვენ იპოვით საგადასახადო იურისტებსა და აუდიტორებს, რომლებსაც აქვთ პრაქტიკული გამოცდილება კრიპტო აქტივებთან მუშაობაში. ისინი დაგეხმარებიან ისარგებლოთ საქართველოს ლიბერალური საგადასახადო გარემოთი კანონის სრული დაცვით და თავიდან აიცილოთ შეცდომები, რომლებიც შეიძლება ძვირად დაგიჯდეთ.
განახლდა: ...