Сущность обязанности отчётности
Отчётность о подозрительных операциях — центральный инструмент грузинского закона о предотвращении отмывания денег и финансирования терроризма, и основу этой страницы составляют статьи 25, 26 и 28. Статья 25 обязывает подотчётное лицо представить службе отчёт о подозрительной сделке либо о попытке её подготовки, заключения или исполнения. Обязанность отчётности, таким образом, не ограничивается заключёнными сделками — оставленная попытка или приостановленная до исполнения тоже подлежит отчётности, если она выглядит подозрительно.
Кроме того, подзаконным актом начальника службы могут определяться виды сделок, о которых должна представляться отчётность, — на основе распространяемой международными организациями либо имеющейся у службы информации, указывающей на вероятность использования таких сделок для отмывания денег или финансирования терроризма. По запросу службы подотчётное лицо представляет любую полученную согласно требованиям закона информацию о сделке или её участнике, включая конфиденциальную, которая нужна службе для выполнения её функций.
Специальные отчитывающиеся: публичный реестр и налоговая служба
Закон устанавливает отдельные правила для Национального агентства публичного реестра. Отчёт о выявленной по определённым критериям подозрительной или необычной сделке представляется при регистрации права собственности на недвижимость или при запросе такой регистрации — и непосредственно при выявлении подозрительной сделки, до регистрации предусмотренного сделкой права. Если служба в течение 24 часов с момента получения отчёта не использует предусмотренную законом компетенцию, агентство продолжает регистрационное производство. Если подозрительная или необычная сделка выявлена после регистрации, отчёт представляется в день выявления. Служба осуществляет обратную связь по такой отчётности не чаще раза в год.
Налоговая служба, в свою очередь, обязана представить отчёт о перемещении через таможенную границу Грузии наличных денег или ценных бумаг на сумму свыше 30 000 лари либо эквивалента в иностранной валюте, а также о перемещении в обход таможенного контроля, скрытом от него или с неправильным декларированием. Адвокат представляет отчёт, если это не противоречит обязанности защиты профессиональной тайны по закону об адвокатах.
Порядок и сроки представления
Статья 26 устанавливает, что отчёт и иная информация представляются службе электронно либо письменно, в порядке, определённом подзаконным актом начальника службы. Отчёт о подозрительной сделке должен быть представлен в самый день возникновения обоснованного подозрения — это дневной срок, и его нарушение является самостоятельным риском. Отчёт о перемещении наличных денег или ценных бумаг через таможенную границу представляется не позднее 5 рабочих дней с момента перемещения, а запрошенная службой информация — не позднее 2 рабочих дней с момента запроса.
Адвокату закон даёт и альтернативу: он вправе в установленные сроки представить отчёт не службе, а надзорному органу, и тогда надзорный орган передаёт его службе без изменений не позднее следующего рабочего дня. Правильное управление сроками — на уровне календаря, ответственного лица и контрольных точек внутреннего контроля — столь же важно, как и содержание самого отчёта.
Конфиденциальность и защита сотрудников
Статья 28 запрещает подотчётному лицу, его руководителям и сотрудникам сообщать клиенту или иному лицу, что будут или осуществляются меры по выявлению подозрительной либо изучению необычной сделки, что службе представляется отчёт или что проводятся предписанные службой меры. Запрет имеет исключения — например, представление информации компетентному органу в установленном законодательством порядке, распространение информации между членами одной группы при внедрённой на уровне группы системе контроля соответствия либо убеждение клиента не совершать противоправное деяние.
Закон защищает и тех, кто исполняет обязанность добросовестно: на подотчётное лицо, его руководителей и сотрудников не может быть возложена ответственность за нарушение обязанности конфиденциальности при добросовестном исполнении обязанности представления отчётности. Запрещено и разглашение личности сотрудника, осуществляющего меры или представляющего отчёт, а подотчётное лицо обязано защитить этого сотрудника от угроз, дискриминационного обращения или иного противозаконного воздействия.
Часто задаваемые вопросы
Когда должен быть представлен отчёт о подозрительной сделке?
В самый день возникновения обоснованного подозрения, электронно или письменно, в установленном порядке. Отчёту подлежит как сделка, так и попытка её подготовки или исполнения.
Какой срок действует при перемещении через границу?
Налоговая служба отчитывается о перемещении наличных или ценных бумаг свыше 30 000 лари либо эквивалента не позднее 5 рабочих дней с момента перемещения.
Можно ли сообщить клиенту об отчёте?
Нет — закон запрещает информировать клиента или иное лицо о мерах, отчёте или действиях службы; недопустимо и разглашение личности сотрудника, представившего отчёт.
Как представляет отчёт адвокат?
Если это не противоречит защите профессиональной тайны — непосредственно службе либо через надзорный орган, который передаёт его без изменений.
Что происходит после отчёта реестра?
Если служба в течение 24 часов с получения отчёта не использует свою компетенцию, Национальное агентство публичного реестра продолжает регистрационное производство в установленном законом порядке.
Как мы помогаем на Legal.ge
На Legal.ge мы помогаем подотчётным лицам выстраивать процессы отчётности: оцениваем признаки подозрительных сделок, структурируем внутренние правила со сроками и готовим механизмы конфиденциальности и защиты сотрудников. Свяжитесь с нами — мы оценим вашу систему и подготовим план устранения пробелов.