Документация по трансфертному ценообразованию (ТЦО) является обязательным и критически важным инструментом для компаний-членов международных групп, работающих в Грузии. Законодательство Грузии требует, чтобы компании, совершающие сделки с иностранными связанными лицами, обосновывали, что их цены соответствуют рыночным принципам (Arm's Length Principle). Для подтверждения этого необходимо подготовить специальную документацию, состоящую из «Локального файла» (Local File) и «Мастер-файла» (Master File). Отсутствие документации или ее некачественное составление дает аудитору право при налоговой проверке использовать собственную оценку и наложить на компанию значительные штрафы. Грамотная документация — это ваш «страховой полис» от налоговых рисков, так как при ее наличии бремя доказывания остается на налоговом органе.
Что включает услуга подготовки документации?
Эксперты Legal.ge предлагают полный спектр услуг, обеспечивающий полное соответствие стандартам ОЭСР (OECD) и законодательству Грузии. Услуга включает:
- Функциональный анализ: Детальное изучение и описание бизнес-модели компании, функций, рисков и используемых активов.
- Экономический анализ (Бенчмаркинг): Поиск сопоставимых независимых компаний или сделок с использованием международных лицензированных баз данных (таких как Amadeus, Bloomberg).
- Выбор методологии: Выбор и обоснование наиболее оптимального метода из 5 разрешенных Налоговым кодексом (CUP, Resale Price, Cost Plus, TNMM, Profit Split).
- Составление отчета ТЦО: Подготовка полноценного документа, включающего анализ индустрии, финансовые данные и обоснование политики ценообразования.
- Ежегодное обновление: Периодическое обновление документации в соответствии с изменениями финансовых данных и рынка.
Распространенные ситуации и сценарии
Многие компании ошибочно полагают, что документация нужна только «гигантам». Например, средняя грузинская компания закупает сырье у своего турецкого партнера (учредителя). Если цена сырья хотя бы немного превышает рыночную, налоговый орган сочтет это сокрытием прибыли. Без документации компания не сможет доказать, что цена реальна (например, из-за качества или условий доставки). Другой сценарий — IT-компания, оказывающая услуги зарубежному головному офису по методу «Затраты плюс» (Cost Plus). Если наценка (Markup) не обоснована сравнительным исследованием (Benchmarking study), аудитор увеличит ее и начислит налог. Также критична выплата роялти: оплата за использование бренда без документации почти гарантированно ведет к штрафам.
Законодательная база Грузии
Обязательство по документации ТЦО прописано в Налоговом кодексе Грузии и детализировано Приказом Министра финансов «Об утверждении Инструкции о трансфертном ценообразовании для международных контролируемых операций». Законодательство базируется на Руководстве ОЭСР. Важно знать, что представление документации обязательно в течение 30 дней с момента запроса налогового органа. Из-за краткости этого срока документация должна быть подготовлена заранее, до подачи деклараций. Документация должна быть на грузинском языке (или переведена), что также требует времени.
Поэтапный процесс оказания услуги
При найме специалиста на Legal.ge процесс начинается с «Gap Analysis» (анализ разрывов). На первом этапе происходит идентификация транзакций в группе и оценка рисков. На втором этапе эксперт собирает информацию от менеджмента компании и проводит интервью для функционального анализа. Третий этап посвящен работе с базами данных и экономическому анализу, что является самой трудоемкой частью процесса. На заключительном этапе составляется единый отчет, который передается клиенту и хранится в ожидании налоговой проверки. Специалист также дает рекомендации, как скорректировать цены в будущем, чтобы избежать проблем.
Почему стоит выбрать Legal.ge?
Подготовка качественной документации по ТЦО невозможна без дорогостоящих международных баз данных (лицензии на которые стоят десятки тысяч долларов в год) и специфических знаний. Legal.ge предоставляет доступ к экспертам, обладающим как этими ресурсами, так и необходимым опытом. Документация, подготовленная через нашу платформу, удовлетворяет самым строгим требованиям Службы доходов и защищает вас от непредвиденных финансовых потерь.
Обновлено: ...