Планирование и получение налогового резидентства в Грузии становится все более востребованным среди международных инвесторов, цифровых кочевников и лиц с высоким уровнем дохода (HNWI). Налоговое резидентство Грузии предоставляет значительные преимущества, в частности, благодаря принципу территориального налогообложения физические лица освобождаются от подоходного налога на доходы, полученные из иностранных источников. Однако получение и сохранение статуса резидента требует точного знания законодательства и правильного соблюдения процедур. Существует два основных пути получения резидентства: по факту физического пребывания (правило 183 дней) и через программу для лиц с высоким уровнем дохода (HNWI). Каждый из них имеет свою специфику, сроки и требования к документам. Неправильное планирование может привести к проблемам с налоговыми органами как Грузии, так и других стран, поэтому квалифицированная юридическая поддержка необходима.
Эта услуга включает полное сопровождение в процессе получения налогового резидентства. Специалисты нашей платформы предлагают:
- Получение резидентства по правилу 183 дней: Анализ данных о пересечении границы и подготовка заявления в Службу доходов для подтверждения резидентства.
- Программа для лиц с высоким доходом (HNWI): Использование специальной программы, не требующей нахождения в Грузии 183 дня. Включает подготовку документов, подтверждающих имущество (эквивалент 500 000 долларов США) и доход (200 000 лари).
- Получение сертификата налогового резидентства (Tax Residency Certificate): Получение официального документа на английском языке для предъявления в других юрисдикциях.
- Анализ налоговых обязательств: Консультация о том, какой доход будет облагаться налогом в Грузии, а какой будет считаться иностранным источником.
- Консультация по CRS/AEOI: Определение статуса банковских счетов в рамках стандарта автоматического обмена информацией.
- Аннулирование резидентства: Процедуры прекращения налогового резидентства при отъезде из страны.
Планирование резидентства особенно актуально в нескольких сценариях. Например, инвестор с бизнесом в Европе покупает недвижимость в Грузии и хочет получить резидентство по программе HNWI, чтобы воспользоваться либеральным налоговым режимом Грузии. Другой пример — «цифровой кочевник», который проводит большую часть года в Грузии; ему нужен сертификат резидентства, чтобы подтвердить на родине, что он платит налоги (или является налоговым резидентом) в другой юрисдикции. Также бизнесмен, планирующий диверсификацию активов, использует резидентство Грузии как инструмент для оптимизации глобальной налоговой нагрузки. Во всех этих случаях правильный сбор доказательств критически важен.
Правовое регулирование основывается на статье 34 Налогового кодекса Грузии, которая определяет общие правила резидентства. Программа HNWI регулируется Приказом Министра финансов Грузии «О правиле присвоения налогового резидентства Грузии лицам с высоким уровнем дохода». Также важен Закон Грузии «О правовом положении иностранцев и лиц без гражданства», так как для резидентства часто требуется вид на жительство (хотя для программы HNWI требования в определенных условиях отличаются). Тщательное знание этих актов обеспечивает беспрепятственное прохождение процесса.
Процесс начинается с анализа финансового положения и целей клиента. В случае правила 183 дней специалист запрашивает паспортные данные и проверяет историю пересечения границы. В случае программы HNWI процесс сложнее: требуется оценка имущества, апостилирование и перевод документов, подтверждающих доход (банковские выписки, контракты), и рекомендательные письма. Затем заявление отправляется в Службу доходов. При положительном ответе выдается Сертификат налогового резидентства. Важно помнить, что резидентство выдается на конкретный налоговый год и требует ежегодного обновления.
Legal.ge — ваш путеводитель в налоговой системе Грузии. У нас вы можете найти экспертов, успешно завершивших десятки дел по резидентству, включая сложные кейсы HNWI. Зарегистрированные на платформе юристы помогут вам не только получить статус, но и с последующим налоговым планированием. Выберите квалифицированную поддержку на Legal.ge и сделайте налоговое резидентство Грузии частью вашего финансового успеха.
Обновлено: ...