Удержание налога у источника (Employee Tax Withholding) — это одно из основных фискальных обязательств работодателя в Грузии. Согласно законодательству Грузии, работодатель выступает в роли налогового агента, что означает его обязанность удерживать налог из зарплаты сотрудника до её выплаты и перечислять его в бюджет. Этот процесс может показаться простым, но он содержит множество нюансов, особенно в отношении нерезидентов, бонусов, неденежных льгот (Benefit in Kind) и пенсионных взносов. Неправильное удержание или несвоевременное перечисление влечет за собой солидные штрафы и пени, создавая финансовые и репутационные риски для компании.
Услуга охватывает полный цикл процесса удержания и консультации по следующим вопросам:
- Расчет подоходного налога (20%): Налогообложение зарплат, премий, надбавок и отпускных.
- Администрирование пенсионных взносов: Правильный расчет долей: 2% работника, 2% работодателя и 2% государства, и их перечисление в Пенсионное агентство.
- Налогообложение неденежных льгот: Налогообложение корпоративных автомобилей, аренды жилья, страховки или питания по их рыночной стоимости.
- Применение налоговых льгот: Правильное отражение законных льгот для лиц с низким доходом (специальные разовые акции), многодетных родителей или лиц с ограниченными возможностями.
- Декларирование: Подача ежемесячной декларации на электронном портале Службы доходов (RS.ge) не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным.
На практике часто возникают сложные ситуации. Например: компания оплачивает аренду квартиры сотрудника. По закону эта сумма считается зарплатой и должна облагаться налогом, что часто упускают работодатели. Второй сценарий: иностранный сотрудник, работающий удаленно. Нужно ли удерживать подоходный налог в Грузии? Ответ зависит от статуса резидентства и места выполнения работы. Третий случай: работодатель выдает заем сотруднику под низкий процент. Разница между рыночной и фактической ставкой считается доходом и облагается налогом. Четвертый: договоренность о «чистой» зарплате (Net), что требует обратного расчета «грязной» зарплаты (Gross-up) для правильного удержания налогов.
Налоговый кодекс Грузии (Глава XI, Подоходный налог) детально описывает правила удержания налога у источника. Статья 154 обязывает налогового агента удерживать налог. Кроме того, Закон «О накопительной пенсии» определяет обязательство по уплате пенсионных взносов для всех работников (за некоторыми исключениями). Трудовой кодекс регулирует трудовые отношения, являющиеся основанием для выплаты зарплаты, но налоговые обязательства регулируются Налоговым кодексом. Также важны приказы Министра финансов о порядке заполнения деклараций.
Процесс начинается с подготовки зарплатной ведомости (Payroll). Бухгалтер или аутсорсинговая компания рассчитывает начисленную зарплату каждого сотрудника, вычитает пенсионный взнос и подоходный налог. Полученная «чистая» сумма перечисляется на счет сотрудника, а налоги — на единый счет казначейства. Параллельно готовится и отправляется электронная декларация. Специалисты гарантируют, что все расчеты точны и соответствуют последним изменениям законодательства.
Legal.ge позволяет найти квалифицированных бухгалтеров и налоговых специалистов, которые обеспечат безупречное управление процессом удержания налогов. Эксперты нашей платформы защитят ваш бизнес от штрафов и помогут правильно администрировать сложные зарплатные схемы. Не рискуйте ответственностью налогового агента — доверьте это профессионалам на Legal.ge.
Обновлено: ...