Основные понятия: учредитель, вкладчик и участник
Негосударственное пенсионное обеспечение физических лиц означает регулярную выплату физическим лицам денежных средств — пенсий — за счёт пенсионных взносов физических и юридических лиц и инвестиционного дохода. Осуществляемая с этой целью деятельность включает учреждение пенсионных схем, аккумуляцию и учёт пенсионных взносов, формирование пенсионных накоплений и регулярную выплату пенсий физическим лицам. Негосударственная пенсионная схема — это система отношений физических и юридических лиц в данной сфере, и именно в её рамках возникают права и обязанности участника.
Закон определяет субъектов схемы: учредитель — юридическое лицо, которое учреждает пенсионную схему и обеспечивает физических лиц негосударственными пенсиями в порядке, установленном схемой; вкладчик — физическое или юридическое лицо, которое уплачивает пенсионный взнос в пользу участника схемы; участник — физическое лицо, в пользу которого уплачиваются взносы и которому назначается пенсия. Пенсионные накопления — это средства, учтённые на именном пенсионном счёте участника или участников, а именной пенсионный счёт — форма учёта движения этих средств. Пенсионный взнос — установленный схемой взнос, который вкладчики уплачивают в целях негосударственного пенсионного обеспечения.
Особые роли в инфраструктуре схемы принадлежат управляющей компании активов — коммерческой организации, которая на основании соответствующей лицензии осуществляет управление пенсионными накоплениями и их инвестирование, — и специализированному депозитарию, который принимает и хранит документарные ценные бумаги и ведёт учёт бездокументарных ценных бумаг, входящих в соответствующие активы накоплений. Допустимые активы для покрытия накоплений определяются по правилам Национального банка Грузии. Интересы участников защищает наблюдательный совет учредителя — орган, осуществляющий надзор за обеспечением граждан негосударственными пенсиями. Закон определяет также дочернее предприятие — юридическое лицо, в котором учредитель владеет 50 процентами или более чем 50 процентами доли (голосующих акций, пая), а в случае организационного образования без статуса юридического лица — контролирует его, — и филиал, структурное подразделение учредителя, в котором непосредственно осуществляется определённая его уставом деятельность или её часть.
Право собственности на пенсионные накопления и порядок выплаты пенсии
Участник пенсионной схемы считается собственником номинально учтённой величины — иными словами, накопления, учтённые на его имя, принадлежат ему как его имущество. Исключение составляют лишь средства, переданные в фонд накоплений для выплаты постоянных пенсий. Это означает, что участник имеет имущественный интерес в своих накоплениях и закон признаёт этот интерес статусом права собственности.
Пенсия назначается участнику после достижения пенсионного возраста, установленного законодательством Грузии, в течение одного месяца с момента подачи заявления. Возможна выплата пенсии и до достижения пенсионного возраста — в случае, если участник частично или полностью утратил трудоспособность. Сам закон точных границ пенсионного возраста не устанавливает: они определяются иными законодательными актами, поэтому в конкретном случае установление возрастных критериев требует обращения к другим нормам.
Пенсионный счёт, выход из схемы и переход в другую схему
Учредитель обязан открыть пенсионный счёт каждому участнику своей пенсионной схемы, на котором учитываются начисленные и выплаченные суммы пенсионных накоплений. Для участника счёт — главная точка учёта его финансового интереса: именно на нём отражено, какие взносы накоплены и что выплачено в его пользу.
Выходом участника из пенсионной схемы считается досрочное прекращение договора: в результате прекращаются определённые схемой обязательства перед выходящим участником и закрывается его именной пенсионный счёт. Переходом участника в другую пенсионную схему считается переход в схему другого учредителя или в другую схему того же учредителя. Различие между выходом и переходом существенно: в первом случае отношения со схемой прекращаются вовсе, во втором участник меняет схему, перемещаясь к другому учредителю или в иную схему того же учредителя.
Информационное обеспечение участника и ответственность за просрочку
Учредитель обязан ежегодно, один раз в год, предоставлять каждому участнику пенсионной схемы письменную информацию — о его индивидуальном счёте, об изменениях в налоговой системе, в управляющих компаниях активов и специализированных депозитариях, а также о результатах аудиторской проверки деятельности учредителя. Это даёт участнику возможность ежегодно видеть состояние собственного счёта и узнавать о значимых изменениях, связанных с управлением его накоплениями.
Открытость информации имеет и свои границы: правило пенсионной схемы и отчётные документы не конфиденциальны, однако информация о счёте участника может быть предоставлена только налоговому органу в рамках международных соглашений — в частности, соглашения, заключённого в целях выполнения FATCA, и многостороннего соглашения об автоматическом обмене информацией о финансовых счетах (CRS MCAA), — а налоговый орган, в свою очередь, вправе передать эту информацию компетентным органам, определённым соответствующими соглашениями об обмене между заинтересованными юрисдикциями.
Если учредитель не предоставляет участнику информацию или предоставляет её с просрочкой, он несёт ответственность перед участником за каждый день просрочки срока предоставления информации в размере 0.01 процента суммы пенсионных накоплений участника, причём за счёт собственного имущества. Непредставление отчёта Национальному банку Грузии или его представление с опозданием влечёт ответственность, установленную законодательством Грузии.
Защита прав и имущественных интересов участников
Закон предоставляет участнику целый набор защитных механизмов. Если учредитель не исполняет обязательство по очередной выплате пенсии либо не располагает достаточными активами для выплаты пенсий за этот период, участники считаются кредиторами учредителя и вправе — лично, через члена наблюдательного совета или иного представителя — обратиться в суд с иском о признании учредителя неплатёжеспособным, то есть банкротом.
В профессиональной пенсионной схеме действуют и дополнительные гарантии: при ликвидации работодателя-вкладчика иск участника о выплате пенсионных взносов в его пользу рассматривается как требование о вознаграждении за труд и удовлетворяется в порядке, установленном законодательством. Участник также вправе предъявить иск к работодателю-вкладчику за нарушение порядка, определённого договором. По решению наблюдательного совета любой его член либо представитель уполномоченного органа работников может защищать интересы участников против работодателя, если при осуществлении негосударственного пенсионного страхования и обеспечения их права ограничиваются. Участник вправе обратиться в суд и против учредителя, управляющей компании активов, специализированного депозитария или иного лица — в связи с ограничением его прав при осуществлении негосударственного пенсионного страхования и обеспечения.
В целях системной защиты закон возлагает на учредителя ещё две обязанности: он обязан создать собственный резерв в соответствии с нормативом, установленным Национальным банком Грузии, и в интересах защиты участников принимать участие в гарантийных, компенсационных, страховых, перестраховочных или иных фондах в соответствии с правилами, установленными законодательством Грузии. Если при участии в пенсионной схеме ваши права были ограничены или необходимо подготовить иск, воспользуйтесь помощью опытного юриста — команда Legal.ge готова защитить ваши имущественные интересы.