1.დეკლარაციის პირველ ნაწილში აისახება ინფორმაცია გადასახადის გადამხდელის რეკვიზიტის , დეკლარაციის ტიპის ( პირველადი / შესწორებული ) და საანგარიშო პერიოდის შესახებ .
2.დეკლარაციის ყველა გვერდზე მიეთითება გადამხდელის საიდენტიფიკაციო ნომერი , ამასთან , დეკლარაციაში ასახული მონაცემების უტყუარობა და სისრულე ხელისმოწერით დასტურდება გადასახადის გადამხდელის მიერ თარიღის ( რიცხვი , თვე , წელი ) მითითებით . �3. დეკლარაციის II ნაწილი ივსება საგადასახადო ორგანოს მიერ და მასში აისახება ინფორმაცია საგადასახადო ორგანოში დეკლარაციის წარდგენისა და რეგისტრაციის შესახებ .
4.იმ შემთხვევაში , თუ დასახელებულ დეკლარაციის უჯრებში აუცილებელი გახდება განსხვავებული მონაცემების შეტანა , გადასახადის გადამხდელი ვალდებულია აღნიშნულზე დეკლარაციაში გააკეთოს სათანადო შენიშვნა .
5.დეკლარაციის III ნაწილის : ა ) მე -14 უჯრაში მიეთითება � საქართველოს საგადასახადო კოდექსის მე -100 მუხლით დადგენილი ნორმებით განსაზღრული ერთობლივი შემოსავალი , რომელიც მიიღება საანგარიშო პერიოდში ნებისმიერი ფორმით ან / და საქმიანობით . უსასყიდლოდ ( ჩუქებით ) მიღებული მატერიალური ფასეულობა ( გაწეული მომსახურება ) ერთობლივ შემოსავალში შეიტანება საბაზრო ღირებულებით ; ბ ) მე -15 და მე -16 უჯრებში � სასაქონლო - მატერიალური ფასეულობათა ღირებულება ( გარდა უსასყიდლოდ ( ჩუქებით ) მიღებული ) შესაბამისად , საანგარიშო პერიოდის დასაწყისისათვის და საანგარიშო პერიოდის ბოლოსათვის ( საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 145- ე მუხლის მე -2 ნაწილი ); გ ) მე -17 უჯრაში � შემოსავლის მიღებასთან დაკავშირებული საქართველოს საგადასახადო კოდექსის შესაბამისად გამოქვითვას დაქვემდებარებული ხარჯები ( გარდა კაპიტალიზებადი ხარჯებისა ), მათ შორის : გ . ა ) მე -18 უჯრაში � საანგარიშო პერიოდში გამოქვითვას დაქვემდებარებული სასაქონლო - მატერიალური ფასეულობის ღირებულება ( გარდა კაპიტალიზებადი ფასეულობისა ). მათ შორის , ეკონომიკური საქმიანობისათვის გამოყენებული უსასყიდლოდ ( ჩუქებით ) მიღებული სასაქონლო - მატერიალური ფასეულობა ; გ . ბ ) მე -19 უჯრაში � საანგარიშო პერიოდში გახარჯული ელექტროენერგიის ღირებულება ; გ . გ ) მე -20 უჯრაში � საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 101- ე მუხლის შესაბამისად ხელფასის ( სარგებელის ) სახით გაწეული ( ფაქტობრივად გაცემული ხელფასი ) ხარჯი ; გ . დ ) 21- ე უჯრაში - კრედიტისათვის ( სესხისათვის ) გადახდილი ან გადასახდელი პროცენტები , არა უმეტეს საქართველოს ფინანსთა მინისტრის მიერ დადგენილი წლიური პროცენტის ფარგლებში , შესაბამისი პერიოდის პროპორციულად ( საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 107- ე მუხლი ); გ . ე ) 22- ე უჯრაში � რეალიზებულ საქონელთან ან მომსახურებასთან დაკავშირებული უიმედო ვალები , საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 108- ე მუხლის შეზღუდვების გათვალისწინებით ; გ . ვ ) 23- ე უჯრაში � საამორტიზაციო ანარიცხები ძირითადი საშუალებების და არამატერიალური აქტივების მიხედვით , რომელიც გამოიანგარიშება საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 111- ე , 113- ე , 114- ე და 119- ე მუხლების შესაბამისად ; გ . ზ ) 24- ე უჯრაში � 1000 ლარამდე ღირებულების ამორტიზაციას დაქვემდებარებული ძირითადი საშუალებების ღირებულება , რომელიც საქართველოს საგადასახადო კოდექსის ��������� �111- ე მუხლის მე -2 ნაწილის მიხედვით , ექსპლოატაციაში გადაცემისას სრულად გამოიქვითება ერთობლივი შემოსავლიდან ; გ . თ ) 25- ე უჯრაში � საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 112- ე მუხლის მიხედვით საგადასახადო წლის განმავლობაში 100 პროცენტიანი ამორტიზაციის დარიცხვის გზით სრულად გამოქვითული ამორტიზაციას დაქვემდებარებული და ექსპლუატაციაში შესული ძირითადი საშუალებების ღირებულება . ამასთან , სრულად გამოქვითვის უფლება არ ვრცელდება ამხანაგობაში ( კაპიტალში ) შეტანილ , ლიზინგით გაცემულ და ისეთ ძირითად საშუალებებზე , რომლებიც არ ექვემდებარება ამორტიზაციას ; � გ . ი ) 26- ე უჯრაში � საქართველოს საგადასახადო კოდექსი 111- ე მუხლის მე -3 ნაწილის თვითეულ ჯგუფში შემავალი , ეკონომიკური საქმიანობისათვის გამოყენებული ძირითადი საშუალების რემონტის ხარჯები , რომლის ოდენობა არ უნდა აღემატებოდეს შესაბამისი ჯგუფის ღირებულებითი ბალანსის 5 პროცენტს . ამასთან , თუ ამხანაგობა ძირითადი საშუალებების გამოქვითვისას იყენებს საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 112- ე მუხლის ნორმას , მაშინ ძირითადი საშუალებების აღნიშნული ნაწილისათვის რემონტის ხარჯებთან მიმართებაში 5- პროცენტიანი შეზღუდვის წესი არ გამოიყენება ; გ . კ ) 27- ე უჯრაში � გამოქვითვას დაქვემდებარებული ნებისმიერი ხარჯი , რომელიც დაკავშირებულია შემოსავლის მიღებასთან და არ არის ასახული სხვა უჯრებში , როგორიცაა : გ . კ . ა ) სადაზღვევო ხარჯები , საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 118- ე მუხლის შესაბამისად ; გ . კ . ბ ) წარმომადგენლობითი ხარჯები , რომლებიც განისაზღვრება საქართველოს საგადასახადო კოდექსის მე -8 მუხლის 33- ე ნაწილის მიხედვით . ამასთან მისი ოდენობა საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 116- ე მუხლის შესაბამისად , არ უნდა აღემატებოდეს საგადასახადო წლის განმავლობაში მიღებული ერთობლივი შემოსავალის ( უჯრა 14) ერთ პროცენტს ; გ . კ . გ ) სამეცნიერო - კვლევითი , საპროექტო და საცდელ - საკონსტრუქტორო მომსახურების ხარჯები საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 110- ე მუხლის მიხედვით ; გ . კ . დ ) საანგარიშო წელს ბიოლოგიურ აქტივზე ფაქტობრივად გაწეული ხარჯი ; გ . კ . ე ) გამოქვითვას დაქვემდებარებული სხვა ნებისმიერი ხარჯი ( გარდა საქველმოქმედო ორგანიზაციებზე გაცემული შეწირულობებისა და გადახდის წყაროსთან დაკავებული გადასახადებისა ); დ ) 28- ე უჯრაში � მე -15 და მე -17 უჯრებში ასახულ მონაცემთა ჯამი ; ე ) 29- ე უჯრაში � მე -14 და მე -16 უჯრებში ასახულ მონაცემთა ჯამი ; ვ ) 30- ე უჯრაში � საანგარიშო წლის შემოსავლის ( უჯრა 29) გადამეტება გამოქვითვებზე ( უჯრა 28), რომელიც შეადგენს 29- ე და 28- ე უჯრების მონაცემთა დადებით სხვაობას ; ზ ) 31- ე უჯრაში � საქართველოს საგადასახადო კანონმდებლობის მიხედვით მოგების გადასახადით დაბეგვრისაგან გათავისუფლებული მოგება ( შემოსავალი ). აგრეთვე გამოქვითვას დაქვემდებარებული საქველმოქმედო ორგანიზაციებზე გაცემული შეწირულობის თანხები , რომელიც საქართველოს საგადასახადო კოდექსის 117- ე მუხლის შესაბამისად არ უნდა აღემატებოდეს 30- ე უჯრაში ( შემოსავლების გადამეტება გამოქვითებზე ) ასახული თანხის 10 პროცენტს ; � თ ) 32- ე უჯრაში � ამხანაგობის წილის მფლობელებზე ( წევრებზე ) მისაკუთვნებელი მოგება , რომელიც მიიღება 30- ე უჯრაში ასახულ მონაცემს გამოკლებული 31- ე უჯრაში ასახული მონაცემი . ი ) 33- ე უჯრაში � გამოქვითების გადამეტება შემოსავალზე ( ზარალი ), რომელიც მიიღება 29- ე და 28- ე უჯრებში ასახულ მონაცემთა უარყოფითი სხვაობით ;
6.დეკლარაციის მე -4 ნაწილის საინფორმაციო ცხრილში აისახება ინფორმაცია ამხანაგობის წილის მფლობელიების ( წევრების ) რეკვიზიტის და მათზე მოგების / ზარალის მიკუთვნების შესახებ .