Регуляторные подачи в грузинском праве: какой режим определяет правила
«Регуляторные подачи» — широкое понятие, но в грузинском праве самый детальный режим подач, прямо обязывающий компании, установлен законом о предотвращении отмывания денег и финансирования терроризма: подотчётное лицо обязано представлять финансовой службе расследований отчётность о сомнительных сделках. Именно этот правовой корпус несёт страницу — в трёх разрезах: что подаётся, как и когда, и что активирует обязанность подачи.
Обратите внимание: этот режим — не периодическая финансовая отчётность. Здесь речь о разовых подачах, привязанных к конкретной сделке. Периодическая отчётность публичных эмитентов регулируется отдельным законодательством и является самостоятельной темой.
Что подаётся: обязанность по статье 25 и её границы
Подотчётное лицо обязано представить Службе отчёт о сомнительной сделке либо о попытке её подготовки, заключения или исполнения. Обязанность распространяется не только на заключённые сделки, но и на стадию попытки — даже если сделка в итоге не состоялась.
Подзаконным актом руководителя Службы, помимо сделок первой части, могут быть определены типы сделок, о которых отчётность представляется сама по себе. Эти типы определяются на основе информации, распространяемой международными организациями либо имеющейся у Службы и указывающей на вероятность использования сделки для отмывания денег или финансирования терроризма.
По запросу Службы подотчётное лицо обязано представить любую полученную по требованиям закона информацию о сделке или её участниках, а также иную информацию, включая конфиденциальную, которая необходима Службе для выполнения её функций.
Как и когда: форма и сроки подачи
Отчётность и иная информация по статье 25 представляются Службе в электронной или письменной форме, в порядке, установленном подзаконным актом руководителя Службы. Отчёт о сомнительной сделке должен быть представлен в сам день возникновения обоснованного подозрения — это самый жёсткий срок режима и, на практике, именно с него начинаются нарушения.
Остальные сроки распределены так: отчётность по типам сделок, определённым подзаконными актами, подаётся в установленные ими сроки; отчёт о перемещении наличных денег или ценных бумаг через границу — не позднее 5 рабочих дней с момента перемещения; запрошенная Службой информация — не позднее 2 рабочих дней с момента запроса. Адвокат вправе подать отчётность надзорному органу вместо Службы, если это не противоречит профессиональной тайне по закону об адвокатуре; надзорный орган в тот же рабочий день передаёт её Службе без изменений.
Что активирует обязанность: необычная сделка
Событием, чаще всего запускающим обязанность подачи, является необычная сделка. По закону это сложная или необычно крупная сделка либо необычная совокупность сделок, не имеющая явной экономической (коммерческой) или законной цели. Выявление такой сделки само по себе не означает обязательности отчёта — оно активирует обязанность изучения.
Подотчётное лицо обязано изучить необычную сделку, её цель и основания и при необходимости провести усиленный мониторинг деловых отношений для выявления сомнительной сделки. По требованию надзорного органа подотчётное лицо должно обосновать, что оно изучило необычную сделку и приняло разумные меры для выявления сомнительной. Значит, и сам факт изучения должен быть документально подтверждён.
Подачи других субъектов: реестр и налоговая служба
Система подач касается не только подотчётных лиц. Национальное агентство публичного реестра обязано в случаях, идентифицированных по установленным критериям как сомнительные или необычные, представить отчёт о регистрации или заявленной регистрации права собственности на недвижимое имущество; при выявлении — до регистрации права. Если Служба в течение 24 часов с момента получения отчёта не использует предусмотренную законом компетенцию, регистрационное производство продолжается.
Налоговая служба, в свою очередь, обязана сообщать Службе о перемещении через таможенную границу Грузии наличных денег или ценных бумаг на сумму свыше 30 000 лари или эквивалента 30 000 лари в иностранной валюте. Отчётность требуется и о перемещении с обходом таможенного контроля, скрыто или с неверным декларированием. Этот порог отражается и в налоговой, и в бухгалтерской практике компании, поскольку именно он очерчивает контроль трансграничных наличных платежей.
Часто задаваемые вопросы
Ниже суммированы вопросы о подачах, которые возникают чаще всего.
В какой день подаётся отчёт о сомнительной сделке?
В сам день возникновения обоснованного подозрения. Этот срок прямо прописан в законе для отчёта по статье 25, и его пропуск расценивается как нарушение.
В какой форме осуществляется подача?
В электронной или письменной, в порядке, установленном подзаконным актом руководителя Службы. Компания должна знать процедуру заранее: неверная форма равнозначна пропуску срока.
В течение скольких рабочих дней подаётся запрошенная информация?
Не позднее 2 рабочих дней с момента запроса. Запрос охватывает любую полученную информацию о сделке или её участниках, включая конфиденциальную.
Что такое необычная сделка и влечёт ли она отчёт?
Это сложная, необычно крупная сделка или необычная совокупность сделок без явной экономической или законной цели. Она активирует обязанность изучения, а выявленная в результате сомнительная сделка — обязанность отчёта.
Распространяется ли обязанность на попытки?
Да. Отчёт представляется и о попытке подготовки, заключения или исполнения сомнительной сделки, даже если она не была завершена.
Как мы помогаем на Legal.ge
Юристы Legal.ge помогут грамотно выстроить режим подач: оценим, есть ли у конкретной сделки признаки сомнительной, поможем обосновать изучение необычной сделки и оформить процедуру подачи документально. Обращайтесь до пропуска срока — день возникновения обоснованного подозрения продлению не подлежит.